Legislativa 1.1.2023 - změny v aplikaci Slovensko

Stav ke dni: 24.1.2023 - PRACOVNÍ VERZE !!!

Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ

1. Změna minimální mzdy

Pro rok 2023 došlo ke zvýšení minimální mzdy a to na 700,00 € měsíčně, resp. 4,023 € za hodinu (při 40hodinovém týdenním úvazku). Od období 01/2023 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:

Název parametru	Hodnota 2022	Hodnota 2023	Platí od	Platí do
mes_min_mzda	646.0	700.00	1.1.2023
hod_min_mzda	3.713	4.023	1.1.2023

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

2. Změna minimálních mzdových nároků

V souvislostí se změnou minimální mzdy došlo i k analogickému navýšení Minimálne mzdové nároky.

Stupeň	Hodinový nárok (40h)	Měsíční nárok
1	4.023	700.00
2	4.690	816.00
3	5.356	932.00
4	6.023	1048.00
5	6.690	1164.00
6	7.356	1280.00

Aplikace: V případě, že využíváte členění pracovních míst dle stupňů náročnosti, je třeba zkontrolovat nastavení Stupně náročnosti práce (číselník) práce v menu PIS-Popisy prac.míst-Číselníky a v případě potřeby nastavte ručně nebo stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku, aktuálně požadované hodnoty.

3. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění

Od 1.1.2023 se zvyšuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění v důsledku navýšení všeobecného vyměřovacího základu (12x průměrná mzda r.2021), což je pro rok 2023 14532€. Pro rok 2023 je tedy hranice stanovena na hodnotu 8477 € (7-násobek měsíčního VVZ, tj. 7 x 1211 €).

Tabulka veličin pro výpočet pojistného zaměstnance:

Druh poistenia	Zamestnanec	Zamestnávateľ	Min. VZ	Max. VZ
Nemocenské	1.4%	1.4%	neurčený	8477
Starobné	4%	14%	neurčený	8477
Invalidné	3%	3%	neurčený	8477
Úrazové	neplatí	0.8%	neurčený	neurčený
Garančné	neplatí	0.25%	neurčený	8477
Nezamestnanosť	1%	1%	neurčený	8477
Financ.podpory*	neplatí	0.5%	neurčený	8477
Rezervný fond	neplatí	4.75%	neurčený	8477

* Pokud je povinnost platit, tak se upravuje výše pojistného v nezamestnanosti za zaměstnavatele na 0.5%

Parametr všeobecného vymeriavacého základu:

Název parametru	Hodnota 2022	Hodnota 2023	Platí od	Platí do
vvz	13596	14532	1.1.2023

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedenou hodnotu rozšiřujícího parametru "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa), na základě kterého se výše uvedené hranice určují. Nastavení hodnoty by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

4. Max.vyměřovací základ zdravotního pojištění

Maximální vyměřovací základ u zdravotního pojištění není stanoven, kromě pojistného z dividend za roky 2011-2016 vyplácených v roce 2023. Maximální vym.základ je stanoven jako 60ti násobek průměrné mzdy. Pro rok 2023 je tedy maximum stanoveno na hodnotu 72660 € (60-násobek měsíčního VVZ, tj. 60 x 1211 €).

Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod.4. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Realizace dividend v KS mzdy je popsána ZDE.

5. Zvýšení maximálního DVZ pro náhradu příjmu při PN

Pro rok 2023 došlo ke zvýšení maximálního denního vyměřovacího základu pro náhradu příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Tzn.že od 1.1.2023 strop výpočtu činí 79.6273 €. V případě přecházející PN z minulého do aktuálního roku(z období 12/2022 do 1/2023) je potřeba postupovat standardně tzn. rozdělit PN na část do 31.12.2022 a vložit novou od 1.1.2023 (zadat pokračující PN). Tímto dojde ke správnému zpracování náhrady příjmu.

Poznámka: Pro výpočet nemocenských dávek je nový maximální denní vyměřovací základ 79.6274 € (pro Soc.poisťovnu - zaokrouhlení nahoru).

Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod.4. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.

6. Odvodová odpočítateľná položka u dohod

Od 1.1.2023 si mohou pracující studenti na DoBPŠ a důchodci na DVP/DPČ určit jednu dohodu, na kterou budou uplatňovat Odvodovou odpočitatelnou položku (OOP) ve výši 200 € za měsíc.

6.1 Legislativní pravidla OOP

• V případě, že dohodář chce uplatňovat OOP, je povinen písemně informovat zaměstnavatele, který následně tuto skutečnost oznamuje Sociálnej poisťovni pomocí RLFO.
• Uplatnit OOP si může uplatnit pouze na jednu dohodu v kalendářním měsíci (tedy pouze u jednoho zaměstnavatele). Tato skutečnost se kontroluje v rámci registru Soc.poisťovni.

6.2 Podmínky správného zadání do systému

• V agendě Pracovní poměry v záložce Pracovní poměr lze nově evidovat datum oznámení uplatnění OOP (OOP od) a datum oznámení ukončení uplatňování OOP (OOP do) zaměstnancem. Jde o datum, kdy reálně zaměstnanec tuto skutečnost nahlásil. Datum nemůže být vyšší než dnešní kalendářní datum.

• Do Vyúčtování mezd bylo zapracováno stanovení OOP. O tuto se následně ponižuje vyměřovací základ na sociální pojištění, kromě úrazového a garančného poistenia.
• Uplatnění OOP se v daném měsíci použije v případě, kdy je v agendě Pracovní poměry datum oznámení zaměstnavateli o uplatnění OOP (položka "OOP od") nejpozději v den vzniku právního vztahu (datum zahájení dohody), nebo před prvním dnem zpracovaného období.
• Ukončení uplatňování OOP končí v měsíci, který následuje po kalendářním měsici, kdy bylo toto ukončení zaměstnavateli oznámeno (položka "OOP do").
• V případě, kdy se vyplácí příjem po ukončení PP, tak se dodatečně uplatní OOP v měsících, kdy bylo uplatněné OOP. Zároveň s vždy v konkrétním měsící v rozpočítávaném období zohledňuje příjem daného období, resp. použitá část OOP v daném období.
• Při rozpočítávání příjmu na více období, se nezohledňují měsíce, kdy bylo dosaženo max.vyměřovacího základu.

6.3 Obecné

• Z důvodu těchto změn není nutno u stávajících dohod nic měnit, tj. mohou zůstat druhy DoBPŠ, tak jak máte navedeno, stejně tak u důchodců s DVP/DPČ není potřeba rušit nastavení Výnimka dôch. v Prac.poměrech.
• U nových DoBPŠ se doporučuje používat dále druh poměru DoBPŠ bez výnimky. Název druhu prac.poměru lze případně přejmenovat v číselníku Druhy pracovního poměru.
• Problematika přihlašování, odhlašování a hlášení změna na Sociálnu poisťovnu je popsána podrobně v části Legislativní změny od 1.1.2023 - RLFO.

Aplikace:

• U příslušných dohod, ze kterých bude vyplývat nárok na OOP, je nutno evidovat oznámení nároku, tak jak je popsáno výše.

• Výše OOP je dána rozšiřujícím parametrem "OOP_ciastka" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

7. DPČ na výkon sezónnej práce

Od 1.1.2023 se zavádí nový druh právního vztahu "Dohoda o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce" (DPČnVSP).

7.1 Legislativní podmínky DPČnVSP

• Maximální doba trvání DPČnVSP v roce je 8 měsíců, což je kontrolováno v agendě Pracovní poměry.
• Průměrný týdenní úvazek nesmí být větší než 40 hod.
• Pořízení odprac.doby a odměny se doporučuje provádět na nově založený kód mzd.položky z intervalu 630-699 (např.636), přičemž započitelnosti do daní a pojistného budou stejně jako u DPČ u všech položek. Pokud se pořizuje odprac.doba na dohodě na takto založenou položku, je následně potřeba tuto zadat do číselníku Pojmů pod pojem "DPČ". Tím je zajištěno, že se bude napočítávat do odprac.doby.

• Celkový počet odpracovaných hodin v roce může být maximálně 520. V případě překročení hodin se při výpočty mzdy vypíše upozornění a je potřeba údaje o odpracovaných hodinách opravit.
• Příjem z DPČnVSP se započítává do vyměřovacího základu jak zdravotního pojištění, tak do všech složek sociálního pojištění.
• Vyměřovací základ pro starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti se automaticky ponižuje o odvodovou odpočítelnou položku pri sezónnej práci (OOP SP). Tato je ve výši poloviny měsíčního hodnoty všeobecného vyměřovacího základu, tj. pro rok 2023 je OOP SP ve výši 605,50 € .
• V případě, že se doplácí odměna za DPČnVSP po ukončení této dohody, pak se již OOP SP dodatečně neuplatňuje. Příjem se rozpočítá na dobu trvání dohody.

7.2 Podmínky správného zadání do systému

• Pro správnost zpracování Dohody o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce je potřeba založit v číselníku druhů pracovních poměrů nový druh pracovního poměru, který bude mít systémový druh 7-DPČ cizích zaměstnanců (lze použít případně i druh 5).
• Nasledně v rozšiřujících parametrech je potřeba provést příslušným tlačítkem "Doplnit nové parametry" (mělo by být provedeno v rámci implementace legislativních změn).
• Poté v agendě Rozšiřující parametry ve skupině č.2-Evidence prac.poměrů vložit do parametru "dr_pom_DPCnVSP" číslo výše zadaného nového uživatelského druhu prac.poměru. 

Aplikace:

• U příslušných dohody je potřeba mít označeny správným uživatelským druhem prac.poměru (viz výše).

• Výše OOP pro DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

8. Nové analytické údaje pro Soc.poisťovnu

Od 1.1.2023 má zaměstnavatel novou povinnost vůči Soc.poisťovni (SP), a to evidovat a následně SP předat nové údaje. Tyto údaje se týkají jak nově nastupujících zaměstnanců od 1.1.2023, tak stávajících zaměstnanců. Předání údajů SP je nutné provést nejpozději do termínu předání MVP/VPP za 01/2023.

8.1 Přehled položek

• Místo výkonu práce - uvádí se kód dohodnutého místa práce (obec, okres, kraj). Číselník kódů je dle vyhlášky Štatistického úradu SR č.597/2002Z.z.. Informace se předává pomocí RLFO.

Další kódy:

- v případech, kdy je výkon práce ve více obcích/okresech/krajích, uvádí se převládající místo výkonu práce

- 500000 - uvádí se v případě, že je územím výkonu celé území Slovenské republiky

- 999999 - jedná se o území mimo SR

- 900000 - místo nelze určit

• Druh vykonávané činnosti - uvádí se kód dohodnutého druhu vykonávané práce dle vyhlášky Štatistického úradu SR č.449/2020Z.Z. Pokud druh nelze dle číselníku určit, uvádí se kód 9999999. Informace se předává pomocí RLFO.

• Rozsah pracovního času - uvádí se dohodnutý rozsah týdenní pracovní doby, např.dle pracovní smlouvy. Pokud tento není určený, uvede se 99.99. Informace se předává pomocí RLFO.

• Počet hodin - uvádí se počet hodin, které odpovídají příjmu daného období. Jedná se jak o odpracované, tak neodpracované hodiny, ze kterých vyplývá příjem započítávaný do vyměřovacího základu. Informace se předává pomocí Mesačného výkazu.

8.2 Evidenční údaje v aplikaci KS mzdy

Aktuální verze aplikace KS mzdy umožňuje evidovat tyto nutné položky pro správnou funkci RLFO:

8.2.1 Druh vykonávané činnosti

Položka Druh vykonávané činnosti se načítá z agendy Pracovní poměry záložky Pracovní poměr a to z existující položky SK ISCO-08, kde je i dostupný požadovaný číselník. Pokud položka není vyplněna, bude se automaticky hlásit kód 9999999 ("nelze určit").

8.2.2 Rozsah pracovního času

Hodnota Rozsahu pracovního času se načítá opět z agendy Pracovní poměry záložky Pracovní poměr a to z údajů v sekci Pracovní doba - jde o počítanou hodnotu TPD- Týdenní pracovní doba, která se počítá vzorcem:

zákonný úvazek (resp. legislativní úvazek, pokud je tento vyplněn) krát smluvní poměr úvazku krát 5. 

Pokud TPD je 0, bude se automaticky hlásit 99.99 ("není určena").

8.2.3 Místo výkonu práce

Vzhledem k tomu, že místo výkonu práce pro účely evidence Soc.poisťovny se může lišit od standardního místa výkonu práce (, který se načítá např. do Pracovních smluv), a to zejména z důvodu legislativně stanoveného číselníku a možnosti, že místo výkonu práce může být určen jako okres, kraj, celá SR, případně jiná země, nelze použít standardní postup aplikace - Místo výkonu práce. Bylo tedy nutno založit novou položku, která se eviduje 2 způsoby.

• V případě, že využíváte modul Popisy pracovních míst, tak zde byla založena nová vlastnost č. 114 - Miesto výkonu práce pre Soc.Poisť.(SK).
• Popis implementace:

- Nejprve je nutno naplnit nový číselník "Miesta výkonu pre Soc.poi." v Popisy pracovních míst - číselníky a to pomocí tlačítka "Obnova obsahu číselníku".

- Novou vlastnost následně dostanete do seznamu atributů pomocí Jednorázové funkce / Základní naplnění číselníku vlastností pro popis pracovních míst (jednorázová funkce 25).

- V případě, že budete potřebovat naplnit tento atribut hromadně, lze opět použít standardní funkcionalitu: Hromadné změny vlastností .

- Upozornění: spuštění jednorázovky č.25 je nutno provést vždy až po naplnění číselníku, pokud byla spuštěna dříve, tak je nutno tuto spustit znovu.

- Pro danou vlastnost je rovněž dostupný číselník.

• Pokud výše uvedený modul Popisy pracovních míst nemáte, můžete si místo výkonu práce zadávat do standardního modulu Pracovní místa (číselník), kde přibyla nová položka Miesto výkonu práce pre Soc.poisťovnu.

• V případě, že se místo výkonu práce nezaeviduje, tak do RLFO se vygeneruje kód 900000 ("není určeno").

8.2.4 Počet hodin

Pro účely předávání analytické informace počet hodin, které odpovídají příjmu byl upraven Mesačný výkaz poistného a Výkaz poistného a príspevkov tak, aby načítal hodiny daného období za těchto podmínek:

• kód mzd.položky 100-169, 500-589, 700-729, 630, 634, označen v číselníku Pojmů jako DPP nebo DPČ
• započitatelnost alespoň do jedné složky sociálního pojištění.

9. Změny v dani z příjmu

9.1 Změna daňových parametrů

Pro rok 2023 došlo ke změnám několika parametrů pro účely daně z příjmu.

Zvýšila se hranice základu daně pro sazbu 19% na hodnotu 3453.79 €.

Nezdanitelná část na daňovníka (měsíční) se zvyšuje na 410.24 €.

Daňový bonus na dítě do 18 let věku se zvýšuje na hodnotu 140 €.

U dětí nad 18 let je hodnota bonusu 50 €).

Od období 01/2023 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:

Název parametru	Hodnota 2022	Hodnota 2023	Platí od	Platí do
hran_zvys_dane	3212.75	3453.79	1.1.2023
zakl_odp	381.61	410.24	1.1.2023
dite_odp	23.57	50.00	1.1.2023
dite_odp2	43.60	140.00	1.1.2023
dite_odp3	47.14	140.00	1.1.2023

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

9.2 Daňový bonus od 1.1.2023

Výpočet daňového bonusu na děti i nadále bude postupovat dle pravidel, která jsou aplikována v legislativě již od 1.7.2022, pouze s tím rozdílem, že od 1.1.2023 se postupuje pouze novým způsobem.

Platí, že daňový bonus je nejvýše v tabulce uvedené procento "Čiastkového základu dane" (ČZD).

20 %	při 1 dítěti
27 %	při 2 dítětech
34 %	při 3 dítětech
41 %	při 4 dítětech
48 %	při 5 dítětech
55 %	při 6 a více dítětech

• Daňový bonus se nadále neposkytuje na dítě, na které rodič nepobírá dotaci na stravování (platí pro děti do 18 let).
• Při výpočtě se bere v potaz ČZD pouze rodiče, na kterého se bonus uplatňuje. ČZD druhého z rodičů půjde uplatnit při daňovém přiznání za r.2023.

Aplikace: Správnost výpočtu je zajištěna úpravami v aplikaci, není potřeba žádné speciální nastavení.

9.3 Daňové formuláře a sestavy

V některých daňových formulářích došlo pro r.2023 ke změnám:

• Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti - za rok 2022 - POT39_5v22/daňový bonus (pokud nebyl v 2.pol.2022 uplatněn daň.bonus lze využít i variantu POT39_5v22)
• Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania - ŽIA38v22_1
• Ročné zúčtovanie preddavkov na daň - za r.2022 - MF/017108/2022-721 (bude součástí úprav RZD)
• Hlásenie o vyúčtovaní dane - HLASENIEv22_1 (bude distribuováno dodatečně)

Beze změn proti r.2023 jsou tyto důležité formuláře:

• Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v20_1
• Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1
• Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P
• Prehľad o zrazených a odvedených preddavkov na dan - PREHLADv19_1

Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.

9.4 Roční zúčtování daně za r.2022

Došlo k interním změnám a přenastavením interních parametrů, které umožní provedení správného ročního zúčtování za r.2022. Tyto změny v podstatě kopírují změny ve výpočtu měsíčních záloh na daň, které vstoupily v platnost od 1/2022. Nejzásadnější změnou je výpočet daňového bonusu na děti, který se měnil jak standardně k 1.2022, tak i k 1.7.2023. S ohledem na rozsáhlost této oblasti úpravu, budou úpravy v RZD distruovány samostatně nejpozději do 1.2.2023.

Součástí těchto úprav bude rovněž i nový formuláře Roční zúčtování.

Náhled RZD:

Náhled RZD :

10. Průměrná cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených

Pro rok 2023 byla stanovena nová průměrná cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2021 je tato hodnota stanovena na 1581.84 €. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2023 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat.

Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí správný výpočet u stanovení zaměstnanců s ZP.

11. Stravné od 1.1.2023

Došlo k navýšení sazeb pro výpočet stravného při služebních cestách, úprava byla již distribuována samostatnou aktualizací na konci prosince 2022.

Byly aktualizovány sazby pro cestovní náhrady dle nové vyhlášky. Sazby se do číselníků pro SC (menu Evidence/Služební cesty/Číselníky) automaticky naimportují během procesu úpravy databáze (nebo lze použít k tomu určená tlačítka v jednotlivých číselnících).

12. Další připravované úpravy

12.1 Evidenčný list dôchodkového poistenia

V souvislosti se změnami v sociálním pojištění se aktuálně analyzují potřebné úpravy v tvorbě ELDP v r.2023. O změnách v ELDP vás budeme včas informovat.

12.2 Mzdové zvýhodnění v roce 2023

Vzhledem k tomu, že k 1.1.2023 se nedošlo k žádné změně ve výpočtu mzdových zvýhodnění za práci v sobotu, neděli, v noci, za ztížený výkon práce, příplatek za svátek u dohod a u náhrady při pracovní pohotovosti mimo pracoviště, které již nejsou navázány na minimální hodinové mzdy, ale jsou nově dány pevnými částkami a zároveň nebyly tyto pevné sazby změněny, zůstávají hodnoty příplatků pro r.2023 stejné jako v r.2022.

Změny v hodnotách ovšem budou k 1.6.2023. O těchto změnách vás budeme včas informovat.

Odkazy

• Legislativa SK 1.1.2023
• Začátek stránky