Danění cizinců (A1) do roku 2018
Danění cizinců (A1) do roku 2018
Aktuální stav: A1
Menu: Evidence > Evidence zaměstnanců > Mzdové údaje / A1
Menu: Evidence > MaPExpress > Mzdové údaje / A1
Funkcionalita jen pro legislativu ČR nikoliv SK .
Možné hodnoty pro pole A1:
- (null) nevyplněno (stejná funkcionalita jako Ne)
- (n) Ne
- (a) Ano - Hodnota Ano znamená indikaci, že zaměstnanec má podepsaný evropský formulář A1 (dříve E101), kterým prohlašuje, že si v jiné zemi platí sociální a zdravotní pojištění a tudíž v ČR tuto povinnost nemá, ale pouze se mu navyšuje superhrubá mzda, jako kdyby firma pojistné za něj u nás odváděla.
- (s) Ano-jen SP - zaměstnanec je osvobozen od platby pojistného na sociální pojištění, ale nikoliv zdravotního pojištění. (V tomto případě se zdravotní pojištění platí zcela standardně (jako u volby nepodepsáno A1) a sociální pojištění se neodvede, nicméně pro účely superhrubé mzdy dojde k fiktivnímu výpočtu sociálního pojištění za firmu, které superhrubou mzdu navýší.
Postup zpracování zaměstnance s A1
- Změňte hodnotu v poli A1 na Ano. Agenda Mzdové údaje.
- Potlačte výpočet sociálního pojištění (Potlačit výpočet soc.poj.= 1–nepočítat SP) a zdravotního pojištění (Druh zdrav.pojištění = 3-bez pojištění). Aktuálně se toto doporučuje, v budoucnu pravděpodobně bude tento krok nepovinný (bude zrušen). Agenda Mzdové údaje.
- Obvyklým způsobem zadejte hrubou mzdu zaměstnanci.
- Srážku pojistného do jiné země (pokud řešíte v našem mzdovém programu) ručně vypočtěte a zadejte zaměstnanci (např. v agendě Doplatky na vámi určenou mzdovou položku - vhodná je např. nově založená 9xx ). O tuto se poníží vyplacená čistá mzda zaměstnance.
- Proveďte výpočet zaměstnance.
Upozornění: mzdová složka, kterou se vyplácí danému zaměstnanci mzda, musí mít nastavenu započitatelnost do soc.a zdrav.pojištění, aby bylo možno navyšovat superhrubou mzdu.
Stanovení superhrubé mzdy a následně výpočet daně pak bude odpovídat platným předpisům českého zákona o dani z příjmu. V sestavách sociálního a zdravotního pojištění jsou tito zaměstnanci označeni rozdílem vyměřovacího základu proti "hrubé mzdě".
Poznámka ke kroku 4. V případě slovenského pracovníka lze výpočet sociální a zdravotního pojištění, které platí firma za zaměstnance podle slovenské legislativy, provést výpočtem ve slovenské verzi aplikace KS-mzdy. V databázi slovenské verze by byl daný zaměstnanec pouze pro účely těchto odvodů. Samozřejmě by zde šly využít i standardní sestavy, formuláře či jiné výstupy platné pro slovenské legislativní prostředí.
Částky odvodů soc. a zdrav. pojištění firmy v jiné zemi je možno informativně poznačit (v agendě Doplatky a pak Výpočet) na mzdové položky neovlivńující zpracování mezd (kód mzdové položky 10-99 - Mzdové položky - skupiny).
Příklad zpracování
Zaměstnanec byl označen příznakem A1. Zaměstnanec poté neodvádí zdravotní a sociální pojištění, ale přesto se mu fiktivně spočte odvod organizace na zdravotní a sociální a tyto se připočtou k výslednému základu pro stanovení daně (superhrubá mzda). V příkladu není uvažována srážka zaměstnanci za pojistné do ciziny.
Zaměstnanec je uveden v sestavě zdravotního pojištění, ale z příjmu neodvádí. Je pouze označen zvláštní indikací E.
Zaměstnanec je uveden v sestavě sociálního pojištění, ale z příjmu neodvádí. Je pouze označen zvláštní indikací E.
DB tabulky
- pracovnici.e101 - hodnoty null, n, a
- pom_mes.soc_zakl_e101, pom_mes.zdrav_zakl_e101
- telegram.e101, telegram.zdrav_zakl_e101, telegram.soc_zakl_e101
Legislativní odkazy
www.cssz.cz-Určení státu pojištění
