Legislativa 1.1.2019 - změny v aplikaci Slovensko

Stav ke dni: 25.1.2019

Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ

1. Změna minimální mzdy

Pro rok 2019 došlo ke zvýšení minimální mzdy a to na 520,00 € měsíčně, resp. 2,989 € za hodinu (při 40hodinovém týdenním úvazku). Od období 01/2019 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:

Název parametru	Hodnota 2018	Hodnota 2019	Platí od	Platí do
mes_min_mzda	480.0	520.00	1.1.2019
hod_min_mzda	2.759	2.989	1.1.2019

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

2. Změna minimálních mzdových nároků

V souvislostí se změnou minimální mzdy došlo i k analogickému navýšení minimálních mzdových nároků.

Stupeň	Měsíční nárok	Hodinový nárok (40h)
1	520.00	2.9890
2	624.00	3.5868
3	728.00	4.1846
4	832.00	4.7824
5	936.00	5.3802
6	1040.00	5.9780

Aplikace: V případě, že využíváte členění pracovních míst dle stupňů náročnosti, je třeba zkontrolovat nastavení číselníku Stupňů náročnosti práce práce v menu PIS-Popisy prac.míst-Číselníky a v případě potřeby nastavte ručně nebo stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku, aktuálně požadované hodnoty.

3. Změna hodnot příplatků ke mzdě

V souvislosti se minimální mzdy a minimálních mzdových nároků, se automaticky zvýší hodnota příplatků ke mzdě, které se počítají z minimálního hodinového mzdového nároku pro 1.stupeň náročnosti práce, pozor v aplikaci se bere minimální hodinová mzda.

Jedná se o příplatek za :

• prácu v sobotu - 25% z min.mzdy (číslo algoritmu příslušné mzd.položky příplatku musí být 6025)
• prácu v sobotu s výjimkou - 20% z min.mzdy (číslo algoritmu příslušné mzd.položky příplatku musí být 6020)
• prácu v nedeľu - 50% z min.mzdy (č.alg. 6050)
• prácu v nedeľu s výjimkou - 40% z min.mzdy (č.alg. 6040)
• nočnú prácu - 30% z min.mzdy (č.alg. 6030)
• nočnú prácu v riziku - 35% z min.mzdy (č.alg. 6035)
• nočnú prácu s výjimkou - 25% z min.mzdy (č.alg. 6025)
• sťažený výkon práce - 20% z min.mzdy (č.alg. 6020)
• pracovnú pohotovosť mimo pracovisko - 20% z min.mzdy (č.alg. 6020)

Pozn. od 1.5.2019 dojde k navýšení procent u některých příplatků (za sobotu, neděľu, nočnú), o které budeme včas informovat. Podrobnosti k nově zavedeným příplatkům k 1.5.2018 najdete ZDE

Aplikace: V případě standardně nastavených mzdových položek pro příplatky (čísla algoritmu), není potřeba provádět žádnou změnu.

4. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění

Od 1.1.2019 se zvyšuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění v důsledku navýšení všeobecného vyměřovacího základu (průměrné mzdy r.2017), která je pro rok 2019 11448 €. Pro rok 2019 je tedy hranice stanovena na hodnotu 6678 € (7-násobek měsíčního VVZ, tj. 7 x 954 €).

Tabulka veličin pro výpočet pojistného zaměstnance:

Druh poistenia	Zamestnanec	Zamestnávateľ	Min. VZ	Max. VZ
Nemocenské	1.4%	1.4%	neurčený	6678
Starobné	4%	14%	neurčený	6678
Invalidné	3%	3%	neurčený	6678
Úrazové	neplatí	0.8%	neurčený	neurčený
Garančné	neplatí	0.25%	neurčený	6678
Nezamestnanosť	1%	1%	neurčený	6678
Rezervný fond	neplatí	4.75%	neurčený	6678

Parametr všeobecného vymeriavacého základu:

Název parametru	Hodnota 2018	Hodnota 2019	Platí od	Platí do
vvz	10944	11448	1.1.2019

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedenou hodnotu rozšiřujícího parametru "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa), na základě kterého se výše uvedené hranice určují. Nastavení hodnoty by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

5. Max.vyměřovací základ zdravotního pojištění

Maximální vyměřovací základ u zdravotního pojištění není stanoven, kromě pojistného z dividend za roky 2011-2016 vyplácených v roce 2019. Maximální vym.základ je stanoven jako 60ti násobek průměrné mzdy. Pro rok 2019 je tedy maximum stanoveno na hodnotu 57240 € (60-násobek měsíčního VVZ, tj. 60 x 954 €).

Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod.4. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Realizace dividend v KS mzdy je popsána ZDE.

6. Zvýšení maximálního DVZ pro náhradu příjmu při PN

Pro rok 2019 došlo ke zvýšení maximálního denního vyměřovacího základu pro náhradu příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Tzn.že od 1.1.2019 strop výpočtu činí 62.7287 €. V případě přecházející PN z minulého do aktuálního roku(z období 12/2018 do 1/2019) je potřeba postupovat standardně tzn. rozdělit PN na část do 31.12.2018 a vložit novou od 1.1.2019 (zadat pokračující PN). Tímto dojde ke správnému zpracování náhrady příjmu.

Poznámka: Pro výpočet nemocenských dávek je nový maximální denní vyměřovací základ 62.7288 € (pro Soc.poisťovnu - zaokrouhlení nahoru).

Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod.4. Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.

7. Zvýšení hranice příjmu u dlouhodobě nezaměstnaných

Pro rok 2019 došlo ke zvýšení hranice příjmu pro odvodovou úlevu u zaměstnanců dříve dlouhodobě nezaměstnaných. Podrobnosti o této problematice najdete v sekci Dlhodobo_nezamestnaný. Tato hranice platí pro pracovněprávní vztahy vzniklé od 1.1.2019. U dříve vzniklých platí původní hodnoty. Od období 01/2019 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:

Název parametru	Hodnota 2018	Hodnota 2019	Platí od	Platí do
hran_odv_ulavy	611.04	639.18	1.1.2019

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

8. Příspěvek na rekreaci

Podle nově schváleného par.152a Zákonníku práce je zaměstnavatel od 1.1.2019 povinen přispívat zaměstnanci na rekreaci. Tato povinnost se týká zaměstnavatelů s průměrným evidenčním počtem zaměstnanců vyšším než 49. V případě menšího počtu je tento příspěvek zaměstnavatele dobrovolný.

8.1 Podmínky nároku na příspěvek

• Zaměstnanec je u zaměstnavatele na platné pracovním poměru.
• Pracovní poměr trvá ke dni začátku rekreace minimálně 24 měsíců nepřetržitě.
• Zaměstnanec musí požádat o příspěvek a doložit náklady do 30 dní od ukončení rekreace.
• O příspěvek v daném roce může požádat jen jednoho zaměstnavatele.
• Lze požádat v daném roce vícekrát.

8.2 Výše příspěvku

• Lze vyplatit maximálně 55% oprávněných nákladů na rekreaci.
• Maximální částka příspěvku zaměstnanci je 275€ za rok.
• V případě zkráceného úvazku se maximální částka úměrně krátí. Rozhodující je úvazek platný v okamžiku začátku rekreace. Zaokrouhlení v tomto případě je na €c nahor.
• V případě, že se nedohodnou zaměstnanec a zaměstnavatel jinak, vyplácí se příspěvek v nejbližším termínu výplaty (pokud se nejedná o rekreační poukaz - viz níže).

8.3 Oprávněné náklady na reakreaci

Přesný přehled oprávněných nákladů a podmínek pro uplatnění příspěvku jsou popsány v daném předpise.

Zjednodušeně jde o ubytování na území Slovenské republiky minimálně na 2 noci a to včetně souvisejích nákladů jako je např. stravování. Lze použít i pro rodinné příslušníky (manžel/ka, děti apod.). Lze použít i na tábory pro děti v době školních prázdnin. Rekreace musí být zahájena nejdříve 1.1.2019.

8.4 Rekreační poukaz

Zaměstnavatel může příspěvek na rekreaci poskytnout formou rekreačního poukazu, který zaměstnanci vydá ve spolupráci se specializovanou firmou. Jedná se o platební kartu, která má předem danou hodnotu . Přičemž zaměstnanec, za takovou kartu uhradí zaměstnavatel 55%, max.275€ (tzn.hodnota karty bude 500€). Zbytek uhradí zaměstnanec buď přímo zaměstnavateli nebo zaměstnavatel strhne částku zaměstnanci v nejbližším výplatním termínu z čisté mzdy.

Žádné další administrativní či kontrolní úkony zaměstnavatele již v tomto případě nejsou nutné.

8.5 Daně a pojistné

Příspěvek splňující příslušné podmínky je osvobozen od platby daně i pojistného (sociálního a zdravotního). Na straně zaměstnavatele se jedná o daňově uznatelný náklad.

8.6 Zpracování v aplikaci KS mzdy

Pro zpracování příspěvků na rekreaci v aplikaci KS mzdy je potřeba provést několik kroků, které jsou popsány níže v samostatných bodech.

Jde o zavedení nových mzdových položek. Vzhledem k tomu, že číselníky jsou uživatelské, jsou pouze navrženy intervaly, do kterých příslušné kódy je potřeba navést a to s ohledem na to, které čísla VARS jsou u vás volná. Dále je potřeba vyplnit příslušné rozš.parametry nově zadanými kódy mzdových položek.

Dále byly zavedeny nové "legislativní" parametry, které systém nastaví automaticky při implementaci legislativních změn. Jde především o parametr "rekr_limit_cast" s hodnotou maximální částky příspěvku zaměstnavatele 275€. Tento parametr najdete v menu Nastavení/Rozšiřující parametry ve sk.č.4-Mzdy-legislativa a objeví se po stisku tlačítka "Doplnit nové parametry"

Pozn. S ohledem na zatím minimální praktické zkušenosti se zpracováním příspěvků na rekreaci v praxi, budeme dále shromažďovat informace a požadavky uživatelů a na základě těchto podnětů případně provedeme další úpravy v systému ke zvýšení komfortu práce.

8.6.1 Zavedení nových mzd.položek

Do systému je potřeba zavést nové mzdové položky, které budou použity pro zadávání do systému. Standardní nastavení položek uvidíte v přiložených obrázcích, pouze je potřeba doplnit Kód účtování dle vašich požadavků. Dbejte na přesnost zadání započitatelnosti do daně a pojistného. Pro vlastní zadávání částek použijete standardní vstup např. agendu Doplatky.

• I. Příspěvěk zaměstnavatele na rekreaci - Kód v intervalu 700-780, resp.7000-7800. Na tuto mzdovou položku se bude zadávat částka příspěvku zaměstnavatele na rekreace dle doložených nákladů od zaměstnance. Tato částka se přičte ve vyúčtování k čisté mzdě, je osvobozena od platby daně a pojistného.

• II. Rekreační poukaz - příspěvěk zaměstnavatele - Kód v intervalu 10-99. V případě, že poskytnete zaměstnanci příspěvky na rekreaci formou rekreačního poukazu. Zadává se ta část hodnoty rekreačního poukazu, kterou hradí zaměstnavatel. Položka je v systému zadána pouze informativně (nezahrnuje se do mzdy zaměstnance), bude uvedena na výplatním lístku, mzdovém listě, v potvrzení příjmu a všech dalších standardních mzdových výstupech.

• III. Rekreační poukaz - srážka zaměstnance - Kód v intervalu 921-990,resp. 9200-9969. V případě, že poskytnete zaměstnanci příspěvek na rekreaci formou rekreačního poukazu a zaměstnanec "svoji" část hodnoty poukazu neplatí v hotovosti, pak tuto část zadáte na tuto mzdovou položku. Částka bude sražena z čisté mzda zaměstnance.

Pozn. V případě, že byste chtěli zaměstnanci vyplatit příspěvek nad zákonný nárok, případně ze sociálního fondu, pak je potřeba postupovat jako doposud, tedy použít odlišnou mzdovou položku (700-789,7000-7890), která bude mít nastavenu tak, že se z ní odvádí jak daň, tak pojistné.

Aplikace: Je nutno ručně zadat nové mzdové položky do číselníku.

8.6.2 Nastavení rozšiřujícího parametru

Vzhledem k tomu, že je potřeba, aby aplikace znala kódy mzdových položek, jenž jsou použity jako příspěvek zaměstnavatele na rekreaci, je nutno tyto zadat do nově zavedeného rozš.parametru "rekr_prisp" ve skupině č.3-Mzdy-mzdové položky (Rozšiřující parametry). Zadáváte zde kódy mzdových položek, které reprezentují příspěvky zaměstnavatele, ať už dle skutečných nákladů nebo rekreačním poukazem (viz předchozí kapitola body I. a II.). V případě potřeby zadat více kódů, použijete oddělovač čárku bez mezer. Aplikace: Je nutno ručně nastavit výše uvedený rozšiřující parametr "rekr_prisp".

8.6.3 Zadání příspěvku k zaměstnanci

Pro zadání příspěvku na rekreakci v aktuálním období zaměstnanci se využije standardních postupů, tj. nejlépe přes agendu Doplatky. Pro zadání použijte příslušný kód mzdové položky buď pro vyplácený příspěvek nebo část příspěvku formou rekreačního poukazu. Do částky zadáte skutečnou výši příspěvku, která je poskytnuta zaměstnanci, nikoliv celkovou cenu rekreace či poukazu. Tato částka musí splňovat podmínku 55% z celkové částky, toto kritérium systém nemůže kontrolovat (nezná celkovou částku). Do položky "Doplatek od" můžete zadat datum skutečného začátku rekreace, jinak systém předpokládá datum začátku 1.den aktuálního období. U rekreačních poukazů rovněž zůstává hodnota "Doplatek do" na výchozí hodnotě 1.den období. Stejně tak lze zadat do agendy Doplatky i případnou srážku za rekreační poukaz, kterou si hradí zaměstnanec a nebyla uhražena např. v hotovosti na pokladně.

8.6.4 Kontrolní funkce příspěvku v aplikaci

V okamžiku ukládání Zpracování brutto, ať už v Ručním zpracování brutto, Automatickém doplnění, Vyúčtování včetně automatickoho doplnění nebo Vyúčtování v MaP Express, dochází ke těmto kontrolám správnosti zadání příspěvku na rekreaci:

• Musí být aktuální období 1/2019 či vyšší (platnost legislativy)
• Rekreace musí začít nejdříve 1.1.2019 (položka Doplatek od v agendě Doplatky, následně Datum od ve zpracování brutto).
• Druh pracovního poměru, na který je příspěvek zadán, musí být pracovním poměrem. Tzn. druh poměru musí být 1-HPP, 2-souběžný p.p. cizí, 3-souběžný poměr p.p.vlastní.
• Datum zahájení prac.poměru musí být alespoň 24 měsíců ke dni začátku rekreace.
• Prac.poměr nesmí skončit před začátkem rekreace.
• Zjišťuje se, zda nebyla přesažena maximální částka příspěvku za rok. Tato částka je 275€, v případě zkrácených úvazků se poměrně krátí a to v poměru skutečného a zákonného úvazku platného v okamžiku zpracování. Zároveň se načítají již zadané příspěvky od 1.1. daného roku a to bez rozlišení zda jde o vyplacený příspěvek, nebo příspěvek formou poukazu. V případě, že je zadáno v jednom období více příspěvků, porovnávají se všechny zároveň.

Veškeré kontroly jsou pouze informativní a v případě zobrazení chybové hlášky je potřeba hodnotu příspěvku zkontrolovat a případně opravit. Je to kvůli případné možnosti provádění korekcí.

8.6.5 Příspěvky ve tiskových výstupech

Vzhledem k tomu, že příspěvky na rekreaci zadané výše popsaným způsobem jsou standardní mzdové položky, tak se tyto objeví ve všech standardních výstupech, kde se vyplacené mzdové položky tisknou. Pro splnění zákonné povinnosti se příspěvky musejí uvádět i ve výplatních lístcích. Pokud používáte svůj speciální výplatní lístek, zkontrolujte v dostatečném předstihu, zda se příspěvek do výpl.lístku dostává. Pokud nikoliv, je nutno objednat úpravu vašeho zákaznického lístku nebo použít obecný výplatní lístek. Dále se příspěvky povinně uvádí na mzdovém listě a rovněž se uvádí i v novém potvrzení o příjmu (POT39_5v19).

Pro zlepšení administrace příspěvků byla nově vytvořena sestava [Nároky na príspevok na rekreáciu] (od verze CS16.7171H)

9. Změna v dani z příjmu

Pro rok 2019 došlo ke změnám několika parametrů pro účely daně z příjmu.

Zvýšila se hranice základu daně pro sazbu 19% na hodnotu 3021.36 €.

Daňový bonus na 1 dítě se zvýšuje na hodnotu 22.17 €.

Nezdanitelná část na daňovníka (měsíční) se zvyšuje na 328.11 € (Pozor! V některých zdrojích je uváděna nepřesná hodnota 328.12€!).

K 4.12.2018 bylo schváleno osvobození od daně (a pojistného) na nepeněžní benefit poskytnutého ubytování zaměstnavatelem a to do výše 60€/měsíčně. Vzhledem k tomu, že učinnost osvobození je zpětně od 1.1.2018, tak je v případě ročního zúčtování daně je potřeba ponížit úhrn zúčtovaných příjmů o případně zúčtované nepeněžní příjmy za poskytnuté ubytování od 1/2018 (v sekci "Od předchozího zaměstnavatele"). V případě vystaveného potvrzení o zdanitelných přijmech, je potřeba použít nový formulář "POT39_5v18 - ubytovanie", kde se tyto hodnoty ručně vyplní do řádku č.13.

Od období 01/2019 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:

Název parametru	Hodnota 2018	Hodnota 2019	Platí od	Platí do
hran_zvys_dane	2938.01	3021.36	1.1.2019
dite_odp	21.56	22.17	1.1.2019
zakl_odp	319.17	328.11	1.1.2019

Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.

Pozn. od 1.4.2019 dojde ke zvýšení daňového bonusu na dítě do věku 6 let na hodnotu 44.34€. O aplikace této změny do systému KS mzdy budete včas informováni.

10. Roční zúčtování daně za r.2018

Došlo k interním změnám a přenastavením interních parametrů, které umožní provedení správného ročního zúčtování za r.2018. Nově přibylo:

• Zníženie základu daně na preukázateľne zaplatené úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou.
• Daňový bonus na zaplatené úroky - súvisiace s bydlením. Takto vyplacený bonus se realizuje na nové mzdové položky (1961), dále byly vygenerovány položky pro případné opravy (1962, 1963).

Uvedené nové položky se zadávají ručně do příslušných vstupních polí agendy Roční zúčtování.

Aplikace: Veškeré postupy pro vykonání ročního zúčtování daní zůstávají beze změny.

Nové položky daň.bonusu na zaplatené úroky (1961-1963) je potřeba doplnit do Číselníku společných převodů k převodu zálohové daně na Daňový úřad. Úprava se provede v položce "Výběrová podmínka-kód". Správný zápis podmínky tedy nově je: 910:912|907|918|1951:1958|1961:1963.

Dále je potřeba u nových mzdových položek 1961 až 1963 v číselníku mzdových položek doplnit kód účtování.

11. Základní daňové formuláře - úpravy

V některých daňové formulářích došlo pro r.2019 k změnám, některé byly realizovány již v průběhu roku 2018.

• Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v18 (platný již od 12/2017)
• Potvrdenie o príjmoch Fo zo záv.činnosti - za rok 2018 - POT39_5v18 - ubytovanie (platná i verze POT39_5v18)
• Potvrdenie o príjmoch Fo zo záv.činnosti - za rok 2019 - POT39_5v19
• Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania - ŽIA38v18_1
• Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P
• Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv18_1
• Ročné zúčtovanie preddavkov na daň - za r.2018 - MF/016579/2018-721
• Hlásenie o vyúčtovaní dane - HLASENIEv18_1
• Prehľad o zrazených a odvedených preddavkov na dan - PREHLADv19_1

Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky a Sestavy/Odvody (Prehľad).

12. Průměrná cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených

Byla změněna logika načítání průměrné ceny práce pro účely zaměstnávání občanů zdravotně postižených. Dříve se tato hodnota plnila z rozšiřujícího parametru prum_mes_mzda. S ohledem na jiný časový interval zjišťování platné hodnoty pro daný rok (vždy 1.-3.kvartál min.roku), se tyto hodnoty načítají přímo z interních hodnot aplikace. Za 1.-3.Q 2018 je tato hodnota stanovena na 1250.60 €. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců). Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat.

Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí správný výpočet u stanovení zaměstnanců s ZP.