Daň 21
Daň 21 - rozsáhlá novela zákona o daních z příjmu
na základě zákona (tzv. daňový balíček pro rok 2021)
- 609/2020 Sb. - platnost od 31.12.2020, účinnost od 1.1.2021
Zrušení superhrubé mzdy
Ruší se navyšování příjmu o částky sociálního pojištění a zdravotního pojištění placeného zaměstnavatelem.
Aplikace: Výpočet probíhá automaticky na základě provedených programových úprav.
Výpočet zálohové daně
Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%.
| Položka | Sazba | Měsíční záloha | Roční výše |
| Součin 1 | do 141 764 Kč * | do 1 701 168 Kč ** | |
| Součin 2 | z částky nad 141 764 Kč * | z částky nad 1 701 168 Kč ** | |
| Zaokrouhlení základu do 100 Kč | na celé koruny nahoru | - | |
| Zaokrouhlení základu nad 100 Kč | na celé stokoruny nahoru | na celá sta Kč dolů |
- * 4násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
- ** 48násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| sol_dan_prijmy (sk.4) | 1.1.2021 |
Pozn. Tento parametr dříve obsahoval hodnotu, od níž se platila solidární daň. Ta je od roku 2021 zrušena. Nově tento parametr uchovává hodnotu hranice pro vyšší sazbu daně.
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Zrušení solidární daně
Je zrušena solidární daň.
Aplikace: Na základě provedených programových úprav od 01/2021 nebude generována mzdová položka 1960-SOLIDÁRNÍ DAŇ.
Odkazy
Limit pro srážkovou/zálohovou daň
Mění se limit pro srážkovou/zálohovou daň.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| rozh_prijem (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Odpočty a slevy
Základní sleva na dani
Zvyšuje se základní sleva na dani.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| zakl_odp (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Daňový bonus
- - Ruší se limit maximálního ročního daňového bonusu; měsíční zůstává.
- - Mění se limit pro minimální měsíční a roční příjem.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| dan_bonus_hr (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Roční zúčtování daně zaměstnancům za r. 2020
Lhůta: nejpozději ve výplatě za březen 2021 (v dubnu 2021) - vrácení vypočtených přeplatků na dani.
Změny oproti ročnímu zúčtování daně za rok 2019
- Za umístění dítěte - maximálně 14 600 Kč za každé (umístěné) vyživované dítě.
- Daňové zvýhodnění a daňový bonus - změna částek: Daňové zvýhodnění
- Solidární daň - roční úhrn - při překročení ročního úhrnu nelze provést RZD.
Aplikace: Potřebné programové úpravy pro možnost zpracování ročního zúčtování daní za rok 2020 byly zpracovány a jsou součástí verze (sestavení) aplikace, která obsahuje legislativu 1.1.2021. Roční zúčtování je tedy možno provádět.
Odkazy
Pokud není prováděno zúčtování daně zaměstnanci u zaměstnavatele, poskytuje zaměstnavatel zaměstnanci potvrzení o výdělku:
Odkazy
Mzdová kalkulačka 2020 (KS)
Výkazy a sestavy
- Potvrzení zdanitelných příjmů - vzor č. 29 pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci
- Potvrzení DPP/srážkové daně - vzor č. 8 pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci
- Daně (sestava) - v přípravě (zrušení položek superhrubé mzdy od r. 2021)
- Mzdový list - v přípravě (zrušení částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy pro účely supehrubé mzdy; přidání částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy)
Výplatní lístky
Standardní výplatní lístky
- Zrušení položky Super hrubá mzda a její hodnoty.
- Soc.poj.firma a Zdrav.poj.firma - záměna hodnot (dříve se dotahovala částky příslušná do výpočtu superhrubé mzdy, od r. 2021 částka příslušející poměrné části odvodu firmy).
Jiné
Zpětné opravy
- Zpětné opravy - mnohé postupy zpětných oprav se stávají historickými.
Aplikace: Z důvodu zrušení superhrubé mzdy byla v systému od 1/2021 zrušena funkcionalita navyšování superhrubé mzdy a to v těchto variantách:
- Pomocí zvláštní mzdové položky
Obvykle kód 7xx, která má nastavenu započitatelnost do sociálního či zdravotního pojištění
- 7-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy nebo
- 8-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy-vždy srážková daň.
Taková mzdová položka se již od 1/2021 nemůže používat nebo musí mít změněnu započitatelnost. Ve Vyúčtování je zabudována kontrola, která v případě, že taková položka prochází zpracováním, vypíše informativní hlášku a položku ignoruje.
Automatické navyšovaní superhrubé mzdy v případě podepsaného formuláře A1, kdy zaměstnanec neplatí v Česku zákonné pojištění a superhrubá mzda je mu tak navyšována o fiktivní pojistné, které by za něj zaplatil zaměstnavatel u nás. Tato funkcionalita byla od 1/2019 funkční v aplikaci v případě nastavení rozš.parametru
- superhr_A1 (sk.5) na hodnotu Ano.
Od 1/2021 je již tato funkcionalita obecně potlačena.
