Legislativa 1.1.2025 - změny v aplikaci Slovensko: Porovnání verzí
m |
m |
||
| (Není zobrazeno 18 mezilehlých verzí od stejného uživatele.) | |||
| Řádek 1: | Řádek 1: | ||
<span style="background:#FFFF00">''Stav ke dni: | <span style="background:#FFFF00">''Stav ke dni: 3.2.2025 ''</span> <br> | ||
'''Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ''' | '''Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ''' | ||
| Řádek 217: | Řádek 217: | ||
Od 1.1.2025 se v důsledku zvýšení všeobecného vyměřovacího základu zvyšuje odvodová odpočitateľná položka u dohod o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce (OOP DPČnVSP). Pro rok 2025 je OOP stanovena '''na hodnotu 715 €''' (50% měsíčního VVZ, tj.z 1430 €). | Od 1.1.2025 se v důsledku zvýšení všeobecného vyměřovacího základu zvyšuje odvodová odpočitateľná položka u dohod o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce (OOP DPČnVSP). Pro rok 2025 je OOP stanovena '''na hodnotu 715 €''' (50% měsíčního VVZ, tj.z 1430 €). | ||
Zároveň se rozšiřuje okruh činností, na které lze uzavírat DPČnVSP. Konkrétně jde práce v cestovním ruchu při provozu restaurací, pohostinství a ubytovacích zařízení. | Zároveň '''se rozšiřuje okruh činností''', na které lze uzavírat DPČnVSP. Konkrétně jde práce v cestovním ruchu při provozu restaurací, pohostinství a ubytovacích zařízení. | ||
''Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.'' | ''Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.'' | ||
| Řádek 240: | Řádek 240: | ||
=== 3.3 Zrušení povinnosti opravných výkazů v některých případech === | === 3.3 Zrušení povinnosti opravných výkazů v některých případech === | ||
Novelou zákona č.580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení se ruší povinnost zaměstnavatele v některých případech zasílat zdravotní pojišťovně opravné mesačné výkazy. Toto je dáno novým odstavce 7 | Novelou zákona č.580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení se ruší povinnost zaměstnavatele v některých případech zasílat zdravotní pojišťovně opravné mesačné výkazy. Toto je dáno novým odstavce 7 v par.20. | ||
Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 tuto situaci | Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 si tuto situaci bude řešit příslušná zdravotní pojišťovna sama při výpočtu pojistného v rámci ročního zúčtování zdravotního pojištění (do 30.září). | ||
| Řádek 290: | Řádek 290: | ||
- děti od 15 let do 18 let: '''50 €'''<br> | - děti od 15 let do 18 let: '''50 €'''<br> | ||
- daň. bonus je nově přiznán jen dětem do 18 let (naposledy za měsíc, kdy dovrší věkovou hranici)<br> | - daň. bonus je nově přiznán jen dětem do 18 let (naposledy za měsíc, kdy dovrší věkovou hranici)<br> | ||
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů: | Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů: | ||
| Řádek 332: | Řádek 319: | ||
|1.1.2025 | |1.1.2025 | ||
| | | | ||
|} | |||
''Aplikace: Je potřeba pouze zkontrolovat výše uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.'' | |||
==== Snižování bonusu dle v nárustu ČZD ==== | |||
Daňový bonus na dítě se snížuje s narůstajícím čiastkovým základem daně (ČZD) (§33 ods. 11 ZDP) : | |||
Při měsíčním výpočtu daň.bonusu se v případě ČZD, který je vyšší jak 1,5 násobek průměrné měsíční mzdy za r.2023 (1430 €), tj. '''2145 €''' se '''suma daň.bonusu snižuje u každého dítěte o 1/10 rozdílu mezi ČZD a výše uvedenou hranicí'''.<br> | |||
==== Ohraničení bonus dle ČZD ==== | |||
Došlo ke zvýšení procent pro ohraničení sumy daňového bonusu v závislosti na čiastkovem základu daně (ČZD) a počtu dětí (§33 ods. 6 ZDP)<br> | |||
- 29 % ČZD u 1 dítěte<br> | |||
- 36 % ČZD u 2 dětí<br> | |||
- 43 % ČZD u 3 dětí<br> | |||
- 50 % ČZD u 4 dětí<br> | |||
- 57 % ČZD u 5 dětí<br> | |||
- 64 % ČZD u 6 a více dětech | |||
==== Daňový bonus při měsíčním výpočtu daně ==== | ==== Daňový bonus při měsíčním výpočtu daně ==== | ||
Měsíční daňový bonus si může od 1/2025 uplatnit pouze daňový rezident, který má příjmy v průběhu roku jen ze zdrojů na uzemí Slovenské republiky. Zaměstnanec tuto skutečnost sděluje zaměstnavateli prostřednictvím formuláře Vyhlásenie (verze pro r.2025 - VYH36v25_1), kde zatrhne novou položku "Som daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezidentom)..." v III.sekci. | Měsíční daňový bonus si může od 1/2025 uplatnit pouze daňový rezident, který má příjmy v průběhu roku jen ze zdrojů na uzemí Slovenské republiky. Zaměstnanec tuto skutečnost sděluje zaměstnavateli prostřednictvím formuláře Vyhlásenie (verze pro r.2025 - VYH36v25_1), kde zatrhne novou položku "Som daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezidentom)..." v III.sekci. | ||
V aplikaci nutno nastavit tyto volby, aby nedošlo | V aplikaci nutno nastavit tyto volby, aby nedošlo k vygenerování měsíčního daňového bonusu: | ||
* V případě, že se jedná o daňového nerezidenta - zatrhnout v agendě Mzdové údaje volbu "Daňový nerezident" | * V případě, že se jedná o daňového nerezidenta - zatrhnout v agendě Mzdové údaje volbu "Daňový nerezident" | ||
* V případě daňového rezidenta, | * V případě daňového rezidenta, který má příjmy ze zahraniční - nastavit v agendě Rodinní příslušníci v sekci "Daňové zvýhodnění" u všech případných záznamů pro uplatnění bonusu na dítě hodnotu "Ne" | ||
''Aplikace: Byly provedeny interní změny, které zajistí správnost výpočtu daňového bonusu. Ze strany uživatele je potřeba zkontrolovat popsaná nastavení u zaměstnanců pro správný výpočet měsíčního daňového bonusu '' | |||
=== 4.3 Zvýšení sazby daně pro podíly na zisku === | === 4.3 Zvýšení sazby daně pro podíly na zisku === | ||
| Řádek 357: | Řádek 355: | ||
=== 4.4 Daňové formuláře a sestavy === | === 4.4 Daňové formuláře a sestavy === | ||
V některých daňových formulářích došlo pro r.2025 ke změnám: | V některých daňových formulářích došlo pro r.2025 ke změnám: | ||
* Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2024 - ŽIA38v2024 - již | * Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2024 - ŽIA38v2024 - již k dispozici od verze CS16 7901C | ||
* Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v25 - již k dispozici od verze CS16 7881F | * Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v25 - již k dispozici od verze CS16 7881F | ||
* Ročné zúčtovanie za rok 2024 - MF/016133/2024-721 - | * Ročné zúčtovanie za rok 2024 - MF/016133/2024-721 - dostupné od verze CS167901M | ||
Beze změn proti r.2024 jsou tyto důležité formuláře: | Beze změn proti r.2024 jsou tyto důležité formuláře: | ||
| Řádek 366: | Řádek 364: | ||
* Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P | * Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P | ||
* Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1 | * Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1 | ||
Hlásenie o vyúčtovaní dane za rok 2024 - HLASENIEv23 | * Hlásenie o vyúčtovaní dane za rok 2024 - HLASENIEv23 | ||
Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na rok 2024 - PREHLADv24 | * Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na rok 2024 - PREHLADv24 | ||
''Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.'' | ''Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.'' | ||
=== 4.5 Roční zúčtování daně za r.2024 === | === 4.5 Roční zúčtování daně za r.2024 === | ||
V aplikaci byly provedeny úpravy potřebné ke správnému provedení ročního zúčtování daní za rok 2024. | |||
Došlo k těmto úpravám: | |||
'''Upraveno vstupní okno Zadávanie vstupných údajov''' | |||
[[Image: RZD2024.png|150px]] | |||
* Pořizování údajů pro roční zúčtování za r.2024 je potřeba provést až v této nové variantě. | |||
* Upravena sekce Daňový bonus - úvery, kde je za r.2024 již jen jedno pole pro zadání položky Bonus. Při zadávání jsou hlídáný limity 0-1200€ (nelze překročit) a 0-400€ (informativní, v případě úvěrů uzavřených do 31.12.2023 lze použít). | |||
* Přibyla kontrola v případě, kdy alespoň v jednom měsíci roku byl zaměstnanec označen jako [[Daňový nerezident]], uplatňuje bonus na dítě, úvěr nebo nezdan.část na manželku a není zatrženo pole "Daňový nerezident-90% príjmov zo zdrojov na území SR" (tento údaj se následně přenáší i do formuláře Ročné zúčtovanie a do ročného Hlásenia o vyúčtovaní dane). Kontrola je jen informativní, je potřeba zkontrolovat uvedené skutečnosti. | |||
'''Nová verze formuláře Ročné zúčtovanie preddavkov na daň''' | |||
* Formulář je potřeba vytvářet až po zpracování ročního zúčtování se zápisem údajů do databáze. | |||
''Aplikace: Je potřeba mít sestavení aplikace KS mzdy CS16.7901M a vyšší. Po aktualizaci je nutné provést úpravu databáze.'' | |||
=== 4.6 Nepeněžní příjem za využití vozidla pro soukromé účely === | === 4.6 Nepeněžní příjem za využití vozidla pro soukromé účely === | ||
Z důvodu podpory elektromobility se snižuje výška nepeněžního příjmu zaměstnance, který využívá služební vozidlo i pro soukromé účely, v případě vozů s elektrickým pohonem (PHEV, BEV). A to z 1 % na '''0.5 % vstupní ceny''' vozidla. | Z důvodu podpory elektromobility se snižuje výška [[Motorové vozidlo zamestnávateľa na služobné a súkromné účely | nepeněžního příjmu zaměstnance, který využívá služební vozidlo i pro soukromé účely]], v případě vozů s elektrickým pohonem (PHEV, BEV). A to z 1 % na '''0.5 % vstupní ceny''' vozidla. | ||
''Aplikace: V systému se změna projeví tím, že při zadávání kódu mzdové položky 761-Mot.vozidlo, zadáte hodnotu k přidanění v nové (poloviční) výši.'' | ''Aplikace: V systému se změna projeví tím, že při zadávání kódu mzdové položky 761-Mot.vozidlo, zadáte hodnotu k přidanění v nové (poloviční) výši.'' | ||
| Řádek 383: | Řádek 399: | ||
Pro rok 2025 byla stanovena nová celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2023 je tato hodnota stanovena na ''' 1883.62 €'''. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2024 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat. | Pro rok 2025 byla stanovena nová celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2023 je tato hodnota stanovena na ''' 1883.62 €'''. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2024 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat. | ||
''Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí | ''Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí a načtení správné hodnoty pro vybraný rok.'' | ||
Aktuální verze z 4. 2. 2025, 11:25
Stav ke dni: 3.2.2025
Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ
1. Změna minimální mzdy
1.1 Minimální mzda
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení minimální mzdy a to na 816,00 € měsíčně, resp. 4,690 € za hodinu (při 40hodinovém týdenním úvazku). Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| mes_min_mzda (sk.4) | 750.0 | 816.00 | 1.1.2025 | |
| hod_min_mzda (sk.4) | 4.310 | 4.690 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
1.2 Minimální mzdové nároky
V souvislostí se změnou minimální mzdy došlo i k analogickému navýšení Minimálne mzdové nároky.
| Stupeň | Hodinový nárok (40h) | Měsíční nárok |
| 1 | 4.690 | 816.00 |
| 2 | 5.356 | 932.00 |
| 3 | 6.023 | 1048.00 |
| 4 | 6.690 | 1164.00 |
| 5 | 7.356 | 1280.00 |
| 6 | 8.023 | 1396.00 |
Aplikace: V případě, že využíváte členění pracovních míst dle stupňů náročnosti, je třeba zkontrolovat nastavení Stupně náročnosti práce (číselník) práce v menu Mzdy/Mzdové číselníky/Stupně náročnosti práce a v případě potřeby nastavte ručně nebo stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku, aktuálně požadované hodnoty.
1.3 Mzdová zvýhodnění (příplatky) v r.2025
Zákonné výše mzdových zvýhodnění (příplatků) jsou navázány na výši minimální hodinové mzdy (pro 1.stupeň náročnosti práce u 40-ti hodinového pracovního týdne), tudíž se od 1.1.2025 mění i minimální možné sazby mzdových zvýhodnění (příplatků) za práci v sobotu, neděli, noční práci a práci ve svátek dohodáře. Rovněž se mění kompenzace za ztížený výkon práce a náhrada za pohotovost mimo pracoviště.
V tabulce jsou uvedeny aktuální hodnoty příplatků i jejich standardní nastavení v aplikace:
| Práca v sobotu | |||||
| Práca v nedeľu | |||||
| Nočná práca | |||||
| Pohotovosť mimo pracovisko | |||||
| Sťažený výkon práce | |||||
| Práca vo sviatok u dohod |
Aplikace: Vzhledem k tomu, že ke změně logiky zákonné výše příplatků došlo již v loňském roce, tak by se v číselníku Mzdových položek (Mzdové položky) nemělo nic měnit. V případě, že si chcete hodnoty i tak zkontrolovat, pak je potřeba vyhledat existující mzdovou položku pro daný příplatek a zkontrolovat zadané číslo algoritmu 1 dle tabulky.
2. Změny v sociálním pojištění
2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění
Od 1.1.2025 se zvyšuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění jednak v důsledku navýšení všeobecného vyměřovacího základu (12x průměrná mzda r.2023), což je pro rok 2025 17160 € a zároveň se nově max.vyměřovací základ počítá jako 11-nárobek měsíčního VVZ (doposud to byl 7-násobek VVZ). Pro rok 2025 je tedy hranice stanovena na hodnotu 15730 € (11 x 1430 €).
Tabulka veličin pro výpočet pojistného zaměstnance:
| Druh poistenia | Zamestnanec | Zamestnávateľ | Min. VZ | Max. VZ |
| Nemocenské | 1.4% | 1.4% | neurčený | 15730 |
| Starobné | 4% | 14% | neurčený | 15730 |
| Invalidné | 3% | 3% | neurčený | 15730 |
| Úrazové | neplatí | 0.8% | neurčený | neurčený |
| Garančné | neplatí | 0.25% | neurčený | 15730 |
| Nezamestnanosť | 1% | 1% | neurčený | 15730 |
| Financ.podpory* | neplatí | 0.5% | neurčený | 15730 |
| Rezervný fond | neplatí | 4.75% | neurčený | 15730 |
* Pokud je povinnost platit, tak se upravuje výše pojistného v nezamestnanosti za zaměstnavatele na 0.5%
Parametr všeobecného vymeriavacého základu:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| Vvz (sk.4) | 15648 | 17160 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedenou hodnotu rozšiřujícího parametru "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa), na základě kterého se výše uvedené hranice určují. Nastavení hodnoty by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
2.2 Zvýšení maximálního DVZ pro náhradu příjmu při PN
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení maximálního denního vyměřovacího základu pro náhradu příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Tzn. že od 1.1.2025 strop výpočtu činí 94.0273 €. V případě přecházející PN z minulého do aktuálního roku(z období 12/2024 do 1/2025) je potřeba postupovat standardně tzn. rozdělit PN na část do 31.12.2024 a vložit novou od 1.1.2025 (zadat pokračující PN). Tímto dojde ke správnému zpracování náhrady příjmu.
Poznámka: Pro výpočet nemocenských dávek je nový maximální denní vyměřovací základ 94.0274 € (pro Soc.poisťovnu - zaokrouhlení nahoru).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Pozn. Přepočet z všeob.vym.základu probíhá i v přestupném roce počtem 365 dnů.
2.3 Odvodová odpočitateľná položka pri sezónnej práci
Od 1.1.2025 se v důsledku zvýšení všeobecného vyměřovacího základu zvyšuje odvodová odpočitateľná položka u dohod o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce (OOP DPČnVSP). Pro rok 2025 je OOP stanovena na hodnotu 715 € (50% měsíčního VVZ, tj.z 1430 €).
Zároveň se rozšiřuje okruh činností, na které lze uzavírat DPČnVSP. Konkrétně jde práce v cestovním ruchu při provozu restaurací, pohostinství a ubytovacích zařízení.
Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.
3. Změny ve zdravotním pojištění
3.1 Max.vyměřovací základ zdravotního pojištění
Maximální vyměřovací základ u zdravotního pojištění není stanoven, kromě pojistného z dividend za roky 2011-2016 vyplácených v roce 2025. Maximální vym.základ je stanoven jako 60ti násobek průměrné mzdy. Pro rok 2025 je tedy maximum stanoveno na hodnotu 85800 € (60-násobek měsíčního VVZ, tj. 60 x 1430 €).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
3.2 Minimální pojistné zaměstnance na zdr. pojištění
Od 1.1.2023 bylo zavedeno Minimálne poistné na zdravotné poistenie. Pro zpracování měsíčních preddavkov na zdravotní pojištění platí, že minimálním pojistným zaměstnance (MPZ) je součet:
- pojistného zaměstnance 4% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 4% z 273,99 € = 10,95 €
- pojistného zaměstnavatele 11% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 11% z 273,99 € = 30,13 €
- Celkové minimální pojištění zaměstnance je 41,08 €
Vzhledem k tomu, že hodnota životního minima se bere po celý kalendářní rok ta, která platí k 1.1.daného roku, jde pro rok 2025 o hodnoty, které byly stanoveny k 1.7.2024. Pojistné se zaokrouhluje na €c nadol.
Aplikace: Stanovení minimálního zdr.pojištění zaměstnance je dáno správným nastavením legislativních parametrů.
3.3 Zrušení povinnosti opravných výkazů v některých případech
Novelou zákona č.580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení se ruší povinnost zaměstnavatele v některých případech zasílat zdravotní pojišťovně opravné mesačné výkazy. Toto je dáno novým odstavce 7 v par.20.
Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 si tuto situaci bude řešit příslušná zdravotní pojišťovna sama při výpočtu pojistného v rámci ročního zúčtování zdravotního pojištění (do 30.září).
4. Změny v dani z příjmu
4.1 Změna daňových parametrů
Pro rok 2025 došlo ke změnám těchto parametrů pro účely daně z příjmu.
Zvýšila se hranice základu daně pro sazbu 19% na hodnotu 4036.79 €.
Nezdanitelná část na daňovníka (měsíční) se zvyšuje na 479.48 €.
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| hran_zvys_dane (sk.4) | 3961.50 | 4036.79 | 1.1.2025 | |
| zakl_odp (sk.4) | 470.54 | 479.48 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
4.2 Daňový bonus na deti
Od 1/2025 došlo k významným změnám ve nároku na daňový bonus na děti.
Nové hodnoty bonusu
Hodnota daňového bonusu na dítě je ponovu:
- děti do 15 let: 100 €
- děti od 15 let do 18 let: 50 €
- daň. bonus je nově přiznán jen dětem do 18 let (naposledy za měsíc, kdy dovrší věkovou hranici)
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| dite_odp (sk.4) | 50.00 | 50.00 | 1.1.2025 | |
| dite_odp2 (sk.4) | 140.00 | 100.00 | 1.1.2025 | |
| dite_odp3 (sk.4) | 140.00 | 100.00 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je potřeba pouze zkontrolovat výše uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Snižování bonusu dle v nárustu ČZD
Daňový bonus na dítě se snížuje s narůstajícím čiastkovým základem daně (ČZD) (§33 ods. 11 ZDP) :
Při měsíčním výpočtu daň.bonusu se v případě ČZD, který je vyšší jak 1,5 násobek průměrné měsíční mzdy za r.2023 (1430 €), tj. 2145 € se suma daň.bonusu snižuje u každého dítěte o 1/10 rozdílu mezi ČZD a výše uvedenou hranicí.
Ohraničení bonus dle ČZD
Došlo ke zvýšení procent pro ohraničení sumy daňového bonusu v závislosti na čiastkovem základu daně (ČZD) a počtu dětí (§33 ods. 6 ZDP)
- 29 % ČZD u 1 dítěte
- 36 % ČZD u 2 dětí
- 43 % ČZD u 3 dětí
- 50 % ČZD u 4 dětí
- 57 % ČZD u 5 dětí
- 64 % ČZD u 6 a více dětech
Daňový bonus při měsíčním výpočtu daně
Měsíční daňový bonus si může od 1/2025 uplatnit pouze daňový rezident, který má příjmy v průběhu roku jen ze zdrojů na uzemí Slovenské republiky. Zaměstnanec tuto skutečnost sděluje zaměstnavateli prostřednictvím formuláře Vyhlásenie (verze pro r.2025 - VYH36v25_1), kde zatrhne novou položku "Som daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezidentom)..." v III.sekci.
V aplikaci nutno nastavit tyto volby, aby nedošlo k vygenerování měsíčního daňového bonusu:
- V případě, že se jedná o daňového nerezidenta - zatrhnout v agendě Mzdové údaje volbu "Daňový nerezident"
- V případě daňového rezidenta, který má příjmy ze zahraniční - nastavit v agendě Rodinní příslušníci v sekci "Daňové zvýhodnění" u všech případných záznamů pro uplatnění bonusu na dítě hodnotu "Ne"
Aplikace: Byly provedeny interní změny, které zajistí správnost výpočtu daňového bonusu. Ze strany uživatele je potřeba zkontrolovat popsaná nastavení u zaměstnanců pro správný výpočet měsíčního daňového bonusu
4.3 Zvýšení sazby daně pro podíly na zisku
Již při loňských legislativních změnách bylo avizováno, že došlo ke zvýšení sazby daně pro podíly na zisku (dividend) vyplacené fyzické osobě z 7 % na 10 %. Nicméně tato oblast byla opět novelizována a tak za zdaňovací období od 1.1.2025 se opět snižuje sazba daně z dividend z 10 % na dřívějších 7 %. Tato nižší sazba se tak nejdříve použije pro zdanění až v roce 2026 za rok 2025. Pokud vyplácíte dividendy za r.2024 použije se vloni navýšená sazba 10 %.
Aplikace: S ohledem na platnost změny, je potřeba rozlišit, za jaké období je dividenda vyplácena. Jedná-li se o dividendu za r.2024, musíte u mzdové položky, která představuje částku podílu na zisku, změnit Způsob zdanění z 607 na 610. Pro přehlednost doporučujeme pro dividendy za r.2024 vytvořit zvláštní položku, která bude mít způsob zdanění 610. Pro dividendy za léta před r.2024 a od 2025 použít původní mzd.položku se způsobem zdanění 607. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
4.4 Daňové formuláře a sestavy
V některých daňových formulářích došlo pro r.2025 ke změnám:
- Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2024 - ŽIA38v2024 - již k dispozici od verze CS16 7901C
- Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v25 - již k dispozici od verze CS16 7881F
- Ročné zúčtovanie za rok 2024 - MF/016133/2024-721 - dostupné od verze CS167901M
Beze změn proti r.2024 jsou tyto důležité formuláře:
- Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti za rok 2024 - POT395v23_1 - beze změny od r.2023
- Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti za rok 2025 - POT395v23_1 - zatím nebyl Finanční správou formulář určen, takže platí ten na r.2024
- Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P
- Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1
- Hlásenie o vyúčtovaní dane za rok 2024 - HLASENIEv23
- Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na rok 2024 - PREHLADv24
Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.
4.5 Roční zúčtování daně za r.2024
V aplikaci byly provedeny úpravy potřebné ke správnému provedení ročního zúčtování daní za rok 2024.
Došlo k těmto úpravám:
Upraveno vstupní okno Zadávanie vstupných údajov
- Pořizování údajů pro roční zúčtování za r.2024 je potřeba provést až v této nové variantě.
- Upravena sekce Daňový bonus - úvery, kde je za r.2024 již jen jedno pole pro zadání položky Bonus. Při zadávání jsou hlídáný limity 0-1200€ (nelze překročit) a 0-400€ (informativní, v případě úvěrů uzavřených do 31.12.2023 lze použít).
- Přibyla kontrola v případě, kdy alespoň v jednom měsíci roku byl zaměstnanec označen jako Daňový nerezident, uplatňuje bonus na dítě, úvěr nebo nezdan.část na manželku a není zatrženo pole "Daňový nerezident-90% príjmov zo zdrojov na území SR" (tento údaj se následně přenáší i do formuláře Ročné zúčtovanie a do ročného Hlásenia o vyúčtovaní dane). Kontrola je jen informativní, je potřeba zkontrolovat uvedené skutečnosti.
Nová verze formuláře Ročné zúčtovanie preddavkov na daň
- Formulář je potřeba vytvářet až po zpracování ročního zúčtování se zápisem údajů do databáze.
Aplikace: Je potřeba mít sestavení aplikace KS mzdy CS16.7901M a vyšší. Po aktualizaci je nutné provést úpravu databáze.
4.6 Nepeněžní příjem za využití vozidla pro soukromé účely
Z důvodu podpory elektromobility se snižuje výška nepeněžního příjmu zaměstnance, který využívá služební vozidlo i pro soukromé účely, v případě vozů s elektrickým pohonem (PHEV, BEV). A to z 1 % na 0.5 % vstupní ceny vozidla.
Aplikace: V systému se změna projeví tím, že při zadávání kódu mzdové položky 761-Mot.vozidlo, zadáte hodnotu k přidanění v nové (poloviční) výši.
5. Celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených
Pro rok 2025 byla stanovena nová celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2023 je tato hodnota stanovena na 1883.62 €. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2024 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat.
Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí a načtení správné hodnoty pro vybraný rok.
6. Další legislativní změny
6.1 Príspevok na rekreáciu
Od 1/2025 dochází k některým změnám v Príspevok na rekreáciu (zákon č.172/2024 Z.z.).
- Oprávněné výdaje jsou i takové, které se týkají dalších osob účastnících se rekreace zaměstnance (manžel/manželka, rodiče zaměstnance, děti svěřené do péče atd.)
- Rozšiřují se i druhy oprávněných výdajů
6.2 Príspevok na športovú činnost dieťata
Od 1/2025 dochází k významné změně v Príspevok na športovú činnost dieťata (zákon č.172/2024 Z.z.). V případě zaměstnavatele s více jak 46 zaměstnanci, je nově povinnost příspěvek zaměstnancům poskytovat - dle průměrného evidečního počtu za minulý rok. Do uvedeného hranice je příspěvek dále dobrovolným.
