Daň 21: Porovnání verzí
(→Jiné) |
|||
| (Není zobrazeno 18 mezilehlých verzí od stejného uživatele.) | |||
| Řádek 1: | Řádek 1: | ||
''Daň 21'' - rozsáhlá novela | ''Daň 21'' - rozsáhlá novela zákona o daních z příjmu | ||
: [https://www.zakonyprolidi.cz/cs/1992-586 586/1992 ZDP] | |||
na základě zákona <small>(tzv. daňový balíček pro rok 2021) </small> | |||
: [https://www.zakonyprolidi.cz/cs/2020-609 609/2020 Sb.] - platnost od 31.12.2020, účinnost od 1.1.2021 | |||
== Zrušení superhrubé mzdy == | == Zrušení superhrubé mzdy == | ||
| Řádek 6: | Řádek 9: | ||
<small> Aplikace: Výpočet probíhá automaticky na základě provedených programových úprav.</small> | <small> Aplikace: Výpočet probíhá automaticky na základě provedených programových úprav.</small> | ||
== Výpočet daně == | == Výpočet zálohové daně == | ||
Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%. | Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%. | ||
| Řádek 44: | Řádek 47: | ||
| | | | ||
|} | |} | ||
<small> Pozn. Tento parametr dříve obsahoval hodnotu, od níž se platila solidární daň. Ta je od roku 2021 zrušena. Nově tento parametr uchovává hodnotu hranice pro vyšší sazbu daně.</small> | |||
<small> Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.</small> | <small> Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.</small> | ||
| Řádek 79: | Řádek 84: | ||
* [[Zálohová daň]] | * [[Zálohová daň]] | ||
<!-- NEPOTVRZENO | |||
== Zaokrouhlování základu srážové daně == | |||
Mění se zaokrouhlování základu srážkové daně. | |||
: - Do r. 2020: na koruny | |||
: - Od r. 2021: na stokoruny dolů | |||
<small> Aplikace: Probíhá automaticky na základě provedených programových úprav.</small> | |||
--> | |||
== Odpočty a slevy == | == Odpočty a slevy == | ||
=== Základní sleva na dani === | === Základní sleva na dani === | ||
| Řádek 106: | Řádek 119: | ||
=== Daňový bonus === | === Daňový bonus === | ||
: - Ruší se limit maximálního ročního daňového bonusu; měsíční zůstává. | : - Ruší se limit maximálního ročního daňového bonusu; měsíční zůstává. | ||
: - Mění se limit pro minimální měsíční příjem. | : - Mění se limit pro minimální měsíční a roční příjem. | ||
<small>Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů: </small> | |||
{| border="1" cellpadding="3" cellspacing="0" | |||
| <small> Parametr </small> | |||
| <small>Hodnota 2020</small> | |||
| Hodnota 2021 | |||
| Platí od | |||
| Platí do | |||
|- | |||
|[[dan_bonus_hr (sk.4)]] | |||
|<center><small> 7300 </small></center> | |||
|<center>'''7600'''</center> | |||
|1.1.2021 | |||
| | |||
|} | |||
<small> Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.</small> | |||
'''''Odkazy''''' <br> | '''''Odkazy''''' <br> | ||
* [[Daňové zvýhodnění]] | * [[Daňové zvýhodnění]] | ||
== | == Roční zúčtování daně zaměstnancům za r. 2020 == | ||
* [[ | Lhůta: nejpozději ve výplatě '''za březen 2021''' <small>(v dubnu 2021)</small> - vrácení vypočtených přeplatků na dani. | ||
'''''<small>Změny oproti ročnímu zúčtování daně za rok 2019</small>''''' | |||
* ''Za umístění dítěte'' - maximálně 14 600 Kč za každé (umístěné) vyživované dítě. | |||
* ''Daňové zvýhodnění a daňový bonus'' - změna částek: <small>[[Daňové zvýhodnění]]</small> | |||
* ''[[Solidární daň]] - roční úhrn'' - při překročení ročního úhrnu nelze provést RZD. | |||
''Aplikace: Potřebné '''programové úpravy''' pro možnost zpracování ročního zúčtování daní za rok 2020 '''byly zpracovány''' a jsou součástí verze (sestavení) aplikace, která obsahuje legislativu 1.1.2021. Roční zúčtování je tedy možno provádět.'' | |||
'''''Odkazy''''' <br> | |||
* [[RZD 2020]] | |||
Pokud není prováděno zúčtování daně zaměstnanci u zaměstnavatele, poskytuje zaměstnavatel zaměstnanci potvrzení o výdělku: | |||
: [[Potvrzení zdanitelných příjmů]] | |||
: [[Potvrzení DPP]] | |||
'''''Odkazy''''' <br> | |||
[http://home.ksprogram.cz/download/Prirucky/Kalkulacky/Mzda/Vypocet_mzda_2020.xls Mzdová kalkulačka 2020 (KS)] | |||
== Výkazy a sestavy == | |||
* [[Potvrzení zdanitelných příjmů]] - '''''vzor č. 29''''' pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci | |||
* [[Potvrzení DPP/srážkové daně]] - '''''vzor č. 8''''' pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci | |||
* [[Daně (sestava)]] - v přípravě (zrušení položek superhrubé mzdy od r. 2021) | |||
* [[Mzdový list]] - v přípravě (zrušení částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy pro účely supehrubé mzdy; přidání částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy) | |||
=== Výplatní lístky === | |||
Standardní výplatní lístky | |||
# Zrušení položky ''Super hrubá mzda'' a její hodnoty. | |||
# ''Soc.poj.firma'' a ''Zdrav.poj.firma'' - záměna hodnot (dříve se dotahovala částky příslušná do výpočtu superhrubé mzdy, od r. 2021 částka příslušející poměrné části odvodu firmy). | |||
== Jiné == | |||
=== Zpětné opravy === | |||
* [[Zpětné opravy]] - mnohé postupy zpětných oprav se stávají historickými. | |||
=== Zrušení navyšování superhrubé mzdy (A1) === | |||
''Aplikace:'' Z důvodu zrušení superhrubé mzdy byla v systému od 1/2021 zrušena funkcionalita navyšování superhrubé mzdy a to v těchto variantách: | |||
* '''Pomocí zvláštní mzdové položky''' | |||
Obvykle kód 7xx, která má nastavenu započitatelnost do sociálního či zdravotního pojištění | |||
: ''7-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy'' nebo | |||
: ''8-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy-vždy srážková daň''. | |||
Taková mzdová položka se již od 1/2021 nemůže používat nebo musí mít změněnu započitatelnost. Ve Vyúčtování je zabudována kontrola, která v případě, že taková položka prochází zpracováním, vypíše informativní hlášku a položku ignoruje. | |||
[[Image: U mzd pol jiz neplatna zapocitatelnost do zdr ci soc poj-Od 2021 zrusena superhruba mzda.png|450px]] | |||
* '''[[A1]]''' | |||
Automatické navyšovaní superhrubé mzdy v případě podepsaného formuláře A1, kdy zaměstnanec neplatí v Česku zákonné pojištění a superhrubá mzda je mu tak navyšována o fiktivní pojistné, které by za něj zaplatil zaměstnavatel u nás. Tato funkcionalita byla od 1/2019 funkční v aplikaci v případě nastavení rozš.parametru | |||
: [[superhr_A1 (sk.5)]] na hodnotu '''''Ano'''''. | |||
Od 1/2021 je již tato funkcionalita obecně potlačena. | |||
<!-- | |||
== A1 == | |||
Od: Miroslav Kašpar <miroslav.kaspar@ksprogram.cz> | |||
Pro: Ing. Petr Mieres <petr.mieres@ksprogram.cz>, Mgr. Tomas Valicek <tomas.valicek@ksprogram.cz> | |||
Odesláno: 12.1.2021 19:07 Europe/Prague Středoevropský standar… (GMT+1:00) | |||
Věc: Zrušení navyšování superhrubé mzdy | |||
Petře, | |||
do popisu české legislativy by bylo vhodné zařadit nějaký takový popis: | |||
"Z důvodu zrušení superhrubé mzdy byla v systému od 1/2021 zrušena funkcionalita navyšování superhrubé mzdy a to v těchto variantách: | |||
1. Pomocí zvláštní mzdové položky (obvykle kód 7xx), která má nastavenu započitatelnost do sociálního či zdravotního pojištění 7-"odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy" nebo 8-"odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy-vždy srážková daň". | |||
Taková mzdová položka se již od 1/2021 nemůže používat nebo musí mít změněnu započitatelnost. Ve Vyúčtování je zabudována kontrola, která v případě, že taková položka prochází zpracováním, vypíše informativní hlášku a položku ignoruje. | |||
2. Automatické navyšovaní superhrubé mzdy v případě podepsaného formuláře A1, kdy zaměstnanec neplatí v Česku zákonné pojištění a superhrubá mzda je mu tak navyšována o fiktivní pojistné, které by za něj zaplatil zaměstnavatel u nás. Tato funkcionalita byla od 1/2019 funkční v aplikaci v případě nastavení rozš.parametru "superhr_A1" (sk.č.5) na hodnotu "Ano". Od 1/2021 je již tato funkcionalita obecně potlačena." | |||
Doufám, že jsem v této problematice na nic nezapomněl... | |||
M. | |||
--> | |||
== | == Stravenkový paušál == | ||
* [[ | * [[Stravenkový paušál]] | ||
== Odkazy == | == Odkazy == | ||
* [[Daň 21 (Legislativa)]] | |||
* [https://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=8&CT=206&CT1=0 psp.cz sněmovní tisk 206/0] | * [https://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=8&CT=206&CT1=0 psp.cz sněmovní tisk 206/0] | ||
* [https://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=8&CT=910&CT1=0 sněmovní tisk 910/0] | * [https://www.psp.cz/sqw/text/tiskt.sqw?O=8&CT=910&CT1=0 sněmovní tisk 910/0] | ||
* [[Daně]] | * [[Daně]] | ||
Aktuální verze z 26. 1. 2021, 13:27
Daň 21 - rozsáhlá novela zákona o daních z příjmu
na základě zákona (tzv. daňový balíček pro rok 2021)
- 609/2020 Sb. - platnost od 31.12.2020, účinnost od 1.1.2021
Zrušení superhrubé mzdy
Ruší se navyšování příjmu o částky sociálního pojištění a zdravotního pojištění placeného zaměstnavatelem.
Aplikace: Výpočet probíhá automaticky na základě provedených programových úprav.
Výpočet zálohové daně
Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%.
| Položka | Sazba | Měsíční záloha | Roční výše |
| Součin 1 | do 141 764 Kč * | do 1 701 168 Kč ** | |
| Součin 2 | z částky nad 141 764 Kč * | z částky nad 1 701 168 Kč ** | |
| Zaokrouhlení základu do 100 Kč | na celé koruny nahoru | - | |
| Zaokrouhlení základu nad 100 Kč | na celé stokoruny nahoru | na celá sta Kč dolů |
- * 4násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
- ** 48násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| sol_dan_prijmy (sk.4) | 1.1.2021 |
Pozn. Tento parametr dříve obsahoval hodnotu, od níž se platila solidární daň. Ta je od roku 2021 zrušena. Nově tento parametr uchovává hodnotu hranice pro vyšší sazbu daně.
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Zrušení solidární daně
Je zrušena solidární daň.
Aplikace: Na základě provedených programových úprav od 01/2021 nebude generována mzdová položka 1960-SOLIDÁRNÍ DAŇ.
Odkazy
Limit pro srážkovou/zálohovou daň
Mění se limit pro srážkovou/zálohovou daň.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| rozh_prijem (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Odpočty a slevy
Základní sleva na dani
Zvyšuje se základní sleva na dani.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| zakl_odp (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Daňový bonus
- - Ruší se limit maximálního ročního daňového bonusu; měsíční zůstává.
- - Mění se limit pro minimální měsíční a roční příjem.
Od období 01/2021 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2020 | Hodnota 2021 | Platí od | Platí do |
| dan_bonus_hr (sk.4) | 1.1.2021 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Roční zúčtování daně zaměstnancům za r. 2020
Lhůta: nejpozději ve výplatě za březen 2021 (v dubnu 2021) - vrácení vypočtených přeplatků na dani.
Změny oproti ročnímu zúčtování daně za rok 2019
- Za umístění dítěte - maximálně 14 600 Kč za každé (umístěné) vyživované dítě.
- Daňové zvýhodnění a daňový bonus - změna částek: Daňové zvýhodnění
- Solidární daň - roční úhrn - při překročení ročního úhrnu nelze provést RZD.
Aplikace: Potřebné programové úpravy pro možnost zpracování ročního zúčtování daní za rok 2020 byly zpracovány a jsou součástí verze (sestavení) aplikace, která obsahuje legislativu 1.1.2021. Roční zúčtování je tedy možno provádět.
Odkazy
Pokud není prováděno zúčtování daně zaměstnanci u zaměstnavatele, poskytuje zaměstnavatel zaměstnanci potvrzení o výdělku:
Odkazy
Mzdová kalkulačka 2020 (KS)
Výkazy a sestavy
- Potvrzení zdanitelných příjmů - vzor č. 29 pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci
- Potvrzení DPP/srážkové daně - vzor č. 8 pro rok 2021 - zpracováno v aplikaci
- Daně (sestava) - v přípravě (zrušení položek superhrubé mzdy od r. 2021)
- Mzdový list - v přípravě (zrušení částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy pro účely supehrubé mzdy; přidání částek odvodů soc.poj. a zdrav.poj. firmy)
Výplatní lístky
Standardní výplatní lístky
- Zrušení položky Super hrubá mzda a její hodnoty.
- Soc.poj.firma a Zdrav.poj.firma - záměna hodnot (dříve se dotahovala částky příslušná do výpočtu superhrubé mzdy, od r. 2021 částka příslušející poměrné části odvodu firmy).
Jiné
Zpětné opravy
- Zpětné opravy - mnohé postupy zpětných oprav se stávají historickými.
Aplikace: Z důvodu zrušení superhrubé mzdy byla v systému od 1/2021 zrušena funkcionalita navyšování superhrubé mzdy a to v těchto variantách:
- Pomocí zvláštní mzdové položky
Obvykle kód 7xx, která má nastavenu započitatelnost do sociálního či zdravotního pojištění
- 7-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy nebo
- 8-odvod pojistného organizace - zahrnutí do superhrubé mzdy-vždy srážková daň.
Taková mzdová položka se již od 1/2021 nemůže používat nebo musí mít změněnu započitatelnost. Ve Vyúčtování je zabudována kontrola, která v případě, že taková položka prochází zpracováním, vypíše informativní hlášku a položku ignoruje.
Automatické navyšovaní superhrubé mzdy v případě podepsaného formuláře A1, kdy zaměstnanec neplatí v Česku zákonné pojištění a superhrubá mzda je mu tak navyšována o fiktivní pojistné, které by za něj zaplatil zaměstnavatel u nás. Tato funkcionalita byla od 1/2019 funkční v aplikaci v případě nastavení rozš.parametru
- superhr_A1 (sk.5) na hodnotu Ano.
Od 1/2021 je již tato funkcionalita obecně potlačena.
