Penzijní připojištění - číselník fondů (změny 2024/04)

Změny legislativy

• Zákon 462/2023 Sb. z 29.12.2023 zavedl nové typy spoření. Všechny možnosti (od r. 2024) jsou aktuálně následující.

§ 15a Produktem spoření na stáří se pro účely daní z příjmu rozumí
a) penzijní připojištění se státním příspěvkem podle zákona upravujícího penzijní připojištění se státním příspěvkem,
b) doplňkové penzijní spoření podle zákona upravujícího doplňkové penzijní spoření,
c) penzijní pojištění u instituce penzijního pojištění,
d) soukromé životní pojištění,
e) dlouhodobý investiční produkt.

• V průběhu prvního čtvrtletí r. 2024 vydala finanční správa nový vzor tiskopisu Potvrzení zdanitelných příjmů vzor 32, který v řádcích 10 a 13 pracuje nově i s těmito položkami. Do té doby se zde uváděl jen příspěvek firmy na životní pojištění.

Číselník fondů

• Byly zavedeny nové typy fondů do číselníku Obecná evidence osob.
• Tyto nové typy se nabízejí v menu: Mzdy/Penzijní připojištění - Fondy. Původní záložky Penzijní fondy a Životní fondy byly sloučeny do výsledné Fondy. V režimu Pohled a v záložce Sestava-Penzijní fondy přibyla identifikace (sloupec) typu fondu.

Typy osob pro penzijní a životní

Původní	Nový	osoby_typ.typ
Penzijní fondy	Fond - penzijní pojištění	pf
Životní fondy	Fond - životní pojištění	zf
	Fond - penzijní připojištění	af
	Fond - doplň. penzijní spoření	bf
	Fond - DIP	ef

Původní stav:

Nový stav:

Nové přiřazení

• Životní pojišťovny není potřeba upravovat.

• "Penzijní" je třeba nově specifikovat do jednotlivých částí. Dosud existující "penzijní" fondy se po otevření aktualizované aplikace zobrazí jako penzijní pojištění, a proto je třeba je přeřadit do jednoho z typů: a) Penzijní připojištění, nebo b) Doplňkové penzijní spoření. Je možné, že bude potřeba také založit nové fondy.

Zbývající typy (c-penzijní pojištění, e-dlouhodobý investiční produkt) vznikají nově nejspíš až od roku 2024.

Protože v aplikaci dosud nebylo potřeba exaktně rozlišovat mezi "penzijním připojištěním" a "doplňkovým penzijním spořením", nelze automaticky rozřadit stávající penzijní fondy do těchto dvou typů. Někteří uživatelé nicméně zavedli samostatné mzdové položky pro příspěvky firmy pro každý z těchto druhů (např. PF xy - penzijní připojištění, DPS xy - doplňkové ...). Tito mohou využít jednorázové přiřazení pomocí příkazu, který je třeba modifikovat tím způsobem, že se vyjmenují konkrétní mzdové položky příspěvku firmy.

Ruční přiřazení

Postup: 1. Menu: Mzdy/Penzijní připojištění - vybrat konkrétní fond.
2. Režim Editace. Opsat si údaje z detailu (Číslo fondu, Kód příspěvku od podniku, Kód vlastní srážky, ...).
3. Zatrhnout správné přiřazení (první nebo druhé zatrhávací pole ze seznamu pěti možností) a zadat do něj údaje z bodu 2.
4. Tímto jsou zatržena 2 zatrhávací pole: původní ("Fond - penzijní pojištění") a nové.
5. Odtrhnout původní volbu ("Fond - penzijní pojištění"). Zatrhávací pole je tak jenom u jednoho typu.

Pozn. Technicky je sice možné přiřazení "osoby" uživatelem do více typů, ale v tomto případě by došlo k "chybné" funkcionalitě příspěvku na penzijní (z agendy v Evidenci zaměstnanců) potažmo zobrazení na Potvrzení zdanitelných příjmů.

Jednorázové přiřazení pomocí příkazu

Použitelné pro ty, kteří již dosud rozlišují číslem mzdové položky, zda se jedná o původní připojištění či novější doplňkové.

update osoby_typ set typ = 'af' where typ in ('pf', 'af', 'bf') and c_pole2 in (7xa, 7xb, 7xc, ...);
update osoby_typ set typ = 'bf' where typ in ('pf', 'af', 'bf') and c_pole2 in (7xk, 7xl, 7xm, ...);

7xa, 7xb atd. představují konkrétní čísla mzdových položek příspěvku firmy.

V případě víceIČ bude změna provedena pro všechny fondy všech podniků (nepředpokládá se, že by jedna mzdová položka v jednom podniku měla význam "penzijní" a v jiném "životní", neboť číselník mzdových položek je společný všem podnikům).

Potvrzení zdanitelných příjmů

Až ve vysvětlení k formuláři je uvedeno, že se částky do nově rozšířeného řádku 10 plní pouze v případě, že zaměstnanec uzavřel smlouvu s daným fondem až po 1.1.2024. S výjimkou písmena d), které se uvádí bez této podmínky.

Z tohoto důvodu bude agenda Penzijní a životní (Evidence zaměstnanců) rozšířena o nové pole Datum uzavření smlouvy, na základě kterého se bude rozlišovat podmínka pro naplnění řádku 10 Potvrzení. Ve většině společností bude tedy v roce 2024 zřejmě jen malé procento zaměstnanců, u nichž by se na Potvrzení měl (mimo písmeno d) vyplňovat řádek 10.

O úpravě budete v dohledné době informováni obvyklou cestou.

Odkazy

• Penzijní připojištění - číselník fondů
• Životní fondy
• Penzijní připojištění