Neoprávněně uplatněná základní sleva – náprava v ročním zúčtování daně
Tento článek popisuje zpětné opravy mzdových dat za již uzavřené období. Příklady mohou mít jen historickou platnost, proto jejich použití vždy konzultujte s tvůrci programu.
Zadání
Při ročním zúčtování daně bylo zjištěno, že zaměstnanec neoprávněně využil základní daňovou slevu (na poplatníka) v únoru loňského roku (únor 2009). Nastoupil v průběhu měsíce a uplatnil ji jak u původního zaměstnavatele, tak u nového. Jak provést nápravu?
Řešení
1/ V aktuálním měsíci (březen 2010) danému zaměstnanci nechat doplatit daň. V agendě Doplatky zadejte kód 1917-SL.ZÁKL.OMR s částkou (kladnou), která přijde zaměstnanci strhnout z čisté mzdy (např. 2070 Kč). Tato částka (OMR = oprava minulého roku) nebude vcházet do ročního zúčtování daně zaměstnance za rok 2010.
2/ V RZD za rok 2009 ručně doplnit částku sražené daně, která se váže k roku 2009. Uvedená částka (např. 2070 Kč) se doplní do menu: Mzdy-Roční zúčtování daně, záložka „Zadávání vstupních údajů“, do sekce „Od předch. Zaměstnavatelů“ a do pole „Sražená záloha na daň (po slevě)“.
3/ Ve vyúčtování daně za firmu (Sestavy-Odvody-Vyúčtování daně) za rok 2010 bude ve sloupci „Nedoplatky za předch. zdaň.období“ uvedena dotyčná částka (2070 Kč). Finanční úřad pravděpodobně vyměří penále za dlužné období, menší částka penále bude v případě, kdy zaměstnavatel sám předem oznámí tuto skutečnost.
Březen 2010.
