Pom41
6. Daň z příjmů
6.1 Zálohová daň (limit pro 15/23 %)
Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%. Do r. 2023 se jednalo o 4-násobek průměrné mzdy, od r. 2024 o 3-násobek průměrné mzdy, která činí 46 557 Kč.
| Položka | Sazba | Měsíční záloha | Roční výše |
| Součin 1 | do 139 671 Kč * | do 1 676 052 Kč ** | |
| Součin 2 | z částky nad 139 671 Kč * | z částky nad 1 676 052 Kč ** | |
| Zaokrouhlení základu do 100 Kč | na celé koruny nahoru | - | |
| Zaokrouhlení základu nad 100 Kč | na celé stokoruny nahoru | na celá sta Kč dolů |
- * 3násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
- ** 36násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| sol_dan_prijmy (sk.4) | 1.1.2025 |
Pozn. Tento parametr dříve obsahoval hodnotu, od níž se platila solidární daň. Ta je od roku 2021 zrušena. Nově tento parametr uchovává hodnotu hranice pro vyšší sazbu daně.
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot je zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
6.2 Srážková / zálohová daň
Mění se limity pro srážkovou daň.
| Prohlášení | Podmínka 2 | Rok 2024 | Rok 2025 |
Pro přiznání zálohové daně v r. 2024 bylo nutné částku překročit, zatímco v r. 2025 dosáhnout.
6.3 Daňový bonus
Zvyšuje se částka minimálního příjmu pro poskytnutí daňového bonusu.
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| dan_bonus_hr (sk.4) | 1.1.2025 |
6.4 Daňovka
Prohlášení poplatníka 2025 - bez změn pro r. 2025 Žádost o RZD 2024
- Rozšířena část Předchozí plátci daně.
- Zrušeny nezdanitelné částky základu daně: Příspěvky OH, Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
- Zrušena sleva na dani: Sleva za umístění dítěte ("školkovné").
Změny zpracovány do všech verzí: "růžová", "růžová anglická", "modrá".
Schvalování žádostí o provedení RZD zaměstnanců bude možné až po provedení programové úpravy zpracování (následující bod).
6.5 Roční zúčtování daně
Roční zúčtování daně za rok 2024. Předpokládaný termín realizace: konec ledna, nebo začátek února 2025 (o změně budete informováni). Změny oproti r. 2023:
- Zrušeny nezdanitelné částky základu daně: Příspěvky OH, Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
- Zrušena sleva na dani: Sleva za umístění dítěte ("školkovné").
- Vyšší limit pro vyšší sazbu daně.
- Kontrola limitů daňového bonusu.
V menu: Mzdy/Roční zúčtování spouštějte nejprve Zpracování, až poté Formulář "Výpočet daně".
Další informace zde:
6.6 Tiskopisy
Nové tiskopisy (jejichž forma není závazná, tzv. nepovinné tiskopisy)
- Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění MFin 25 5457/B vzor č. 4 (viz výše) - Žádost o roční zúčtování (2024) (požadavek)
- Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za období 2024 - MFin 25 5460 vzor č. 33 - Potvrzení zdanitelných příjmů
- Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z těchto příjmů - MFin 25 5460/A vzor č. 12 - Potvrzení DPP/srážkové daně
- Potvrzení zaměstnavatele druhého z poplatníků pro uplatnění nároku na daňové zvýhodnění - MFin 25 5556 vzor č. 3 - Potvrzení nároku na DZ
6.7 Sledované benefity
Vyjmenované zaměstnanecké benefity, které byly v roce 2024 osvobozeny od daně do limitu poloviny průměrné mzdy, se nyní rozdělují na dvě množiny s odlišnými limity osvobození. Pokud organizace hodlá využívat tyto benefity (a v maximálních částkách), nastavte mzdové položky, pojmy a parametry dle popisu níže.
