Roční zúčtování

Daň z příjmu

Zpracování záloh na daň z příjmu i konečné roční zúčtování daně probíhá v systému automatizovaně. Nastavení parametrů je dáno základními parametry, údaji v evidenci zaměstnanců a pracovních poměrech a také podle nastavení mzdových položek.

Roční zúčtování daně

Menu: Mzdy – Roční zúčtování

Změny od roku 2009

V číselníku mzdových položek byly zavedeny nové položky 1951 až 1955. Tyto položky byly zavedeny proto, aby bylo snadněji rozlišitelné jaká část vrácené částky připadá na daň a jaká na bonus. Položky mají tento význam:

• 907-RZ DANĚ (již existovala) - vyrovnání daně
• 1951-RZ BONUS - vyrovnání bonusu
• 1952-RZ DANĚ-OLR - oprava vyrovnání daně z aktuálního roku
• 1953-RZ BONUS-OLR - oprava vyrovnání bonusu z aktuálního roku
• 1954-RZ DANĚ-OMR - oprava vyrovnání daně z minulých let
• 1955-RZ BONUS-OMR - oprava vyrovnání bonusu z minulých let

Úvod

Systém předpokládá správné nastavení rozšiřujících parametrů, kterými se určují VARS kódy položek penzijního připojištění a životního pojištění.

Při uzávěrce roku dojde k načtení potřebných položek pro roční zúčtování daní (dále jen RZD), takže jej lze provádět i v únoru a březnu po promazání údajů ze zpracování brutto za minulý rok.

Implicitně se rovněž nastaví u všech zaměstnanců příznak ročního zúčtování na ‚n‘ – neprovádět.

Před vlastním provedením RZD je potřeba systém nastavit tak, aby bylo RZD provedeno ve správnou dobu (možné provádět leden až březen) a těm zaměstnancům, u kterých to požadujete (nastavením provádět/neprovádět).

Pozor: Roční zúčtování vždy provádíte v aktuální pracovní databázi, nikoliv v záložní databázi minulého roku, jinak by se vypočtené údaje samozřejmě nedostaly do aktuálního zpracování mezd!

Parametrizace

V této části máte možnost pro celý podnik či pro vybrané středisko, divizi či skupiny středisek nastavit, zda provádět roční zúčtování a kdy. Toto provedete tak, že vyberete skupinu zaměstnanců, kterých se nastavení bude týkat, stisknete Načíst a zadáte parametry, které chcete nastavit (zda provádět ‚ano/ne‘ a kdy (leden-březen)). Stiskem tlačítka Nastavit se změna provede.

V zobrazené sestavě se můžete podívat na aktuální nastavení u zaměstnanců. K výběru požadovaných údajů lze použít filtr a třídění.

Pokud v této záložce nenastavíte příznak zpracování ročního zúčtování (ano/ne), máte ještě tuto možnost provést jednotlivě u každého zaměstnance samostatně - v záložce "Zadávání vstupních údajů".

Zadání vstupních údajů

Nyní můžete přistoupit ke vstupu údajů potřebných pro RZD zaměstnance. Přes volbu Zadání vstupních údajů se dostanete k zadání údajů vybranému zaměstnanci. Tomu můžete opět nastavit, zda provádět RZD (ano/ne) a kdy (leden-březen). Dále se vám zobrazí údaje rozhodné pro RZD, přičemž lze doplnit údaje, které nejsou dotaženy ze systému, případně je předpoklad jejich změn.

Některé údaje jsou needitovatelné (na poplatníka, daňové zvýhodnění apod.). Tyto jsou standardně určeny systémem resp. načteny dle určení nebo časového omezení v příslušných agendách (Evidence zaměstnanců). Výjimečně je možno povolit editaci i těchto polí – prostřednictvím nastavení rozšiřujících parametrů ve skupině 5 – roczuct_oprcinv, roczuct_oprdeti, roczuct_oprinv, roczuct_oprstud, roczuct_oprzodp, roczuct_oprztpp.

Již při zadávání vstupních údajů uvidíte vypočtený rozdíl daně, případně rozdíl bonusů, případně výši kompenzace. Tímto však výpočet ročního zúčtování nekončí. Zde se jedná pouze o informativní údaje. Výpočet ročního zúčtování je nutné VŽDY provést v záložce "Zpracování".

Způsob zadávání příspěvků na penzijní připojištění Řídí se rozšiřujícím parametrem "roczuct_vst_pp" (sk.5), standardní hodnota 1-Uživatelem zadaná částka se nebude opravovat. Určuje, jakým způsobem se bude v ročním zúčtování daní zadávat hodnota příspěvku zaměstnance na penzijní připojištění. Je-li hodnota parametru 1, pak se částka zadaná uživatelem nebude nijak upravovat. Je-li hodnota parametru 2, pak se částka zadaná uživatelem poníží o dolní mez a poté případně ořeže na horní mez (v roce 2010 to činilo: dolní mez 6000 Kč, horní mez 12000 Kč.)

Pokud je hodnota parametru 1, pak se uživatelem zadaná částka nebude nijak upravovat. Tzn. uživatel musí sám částku z potvrzení ponížit o dolní mez a je-li po této úpravě částka vyšší jak horní mez, tak ji ještě "ořezat" na tuto maximální hranici.

Pokud je hodnota parametru 2, pak se ve formuláři objeví dvě pole: "Penz.přip.neupravená částka" (editovatelné pole) a "Penz.přip.uprav.částka" (needitovatelné pole, vypočítávané systémem). Do editovatelného pole se zadá částka z potvrzení. Aplikace potom automaticky provede ponížení této částky o dolní mez a případné ořezání na maximální možnou částku (horní mez).

Zpracování ročního zúčtování

Po navstupování všech údajů lze provést vlastní RZD přes modul Zpracování ročního zúčtování. Do ročního zúčtování daní v příslušném měsíci budou zahrnuti ti zaměstnanci, u kterých je nastaveno provádění ročního zúčtování na hodnotu ‚a‘ a současně nastavené období provedení souhlasí se zpracovávaným účetním obdobím ve mzdách. Výběr zaměstnanců pro provedení RZD lze též nastavit způsoby: zaměstnanci vybraného resp. vybraných středisek, divizí, nebo skupin středisek nebo zaměstnanci předtím označení v seznamu zaměstnanců. Kontrolní sestavu po výpočtu lze setřídit buď podle osobního čísla nebo seskupit podle středisek s uvedením celkového součtu částek za střediska.

Po dotazu na potvrzení spuštění výpočtu RZD, budete dotázáni, jestli chcete vypočtené údaje zapsat, v případě, že zadáte ‚ne‘, provede se RZD pouze „nanečisto“ do sestavy. Při zadání ‚ano‘, budou data uložena, včetně vypočtené částky případného přeplatku na daních, do doplatků zaměstnance. Toto se projeví při výpočtu v aktuálním měsíci.

Po dokončení výpočtu RZD máte možnost vypočtené údaje odkontrolovat ve vytvořené kontrolní sestavě.

Pozn. Pro potvrzení příjmů se RZD považuje za provedené až po výpočtu (test na existenci mzd .položky 907).

Jak zrušit provedené RZD?
Pokud už bylo provedeno RZD v aktuálním měsíci a data byla přenesena do agendy "Doplatky", a vy chcete zrušit RZD - změnit na neprovádět, pak postupujte následovně. Zaměstnanci zadejte v zadávání příznak "ne" (nezpracovávat RZD). Pak přejděte do této záložky "Zpracování", zatrhněte pole "Zobrazit i zaměstnance, kterým se nemá provádět roční zúčtování". A pak proveďte přepočet - stiskněte tlačítko "Načíst" a pak tlačítko "Přepočítat".

Hromadný příkaz

Ponížení odvodu zálohy na daň na hromadném příkazu o částku ročního zúčtování proběhne automaticky (díky nastavené podmínce v číselníku společných převodů, která zahrnuje kód ročního zúčtování). Pokud je roční zúčtování větší než záloha na daň, tak se v období odvede na daňovou zálohu částka nula a je potřeba snížit odvod ještě v následujícím období. Buď ručně (zadání extra částky na hromadný příkaz) nebo automaticky (je potřeba mít nastaven rozšiřující parametr "rz_zaloha" na hodnotu "ano").

Rozšiřující parametr "rz_zaloha" (sk.8). Pokud je parametr nastaven na "ano", tak se v následujících období o část ročního zúčtování poníží společný převod na daňovou zálohu. Parametr tedy řeší situaci, kdy záloha na daň spolu s ročním zúčtováním dosahuje záporné hodnoty. Pokud je nastaven na "ano", tak při zpracování hromadného příkazu v následujícím měsíci po ročním zúčtování dojde k ponížení částky zálohy na daň o zápornou část z minulého období. Pokud byla záporná část tak vysoká, že k jejímu umoření nestačí jedno následující období,pak umoření může probíhat až do měsíce května.

Daňové potvrzení

Pro všechny či pro vybrané zaměstnance lze vytvářet daňové potvrzení Výpočet daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti a funkčních požitků, množinou zaměstnanců, pro něž bude vytvořeno potvrzení, mohou být: všichni zaměstnanci; všichni zaměstnanci s příznakem, že u nich má být provedeno roční zúčtování daně; nebo předtím vybraní zaměstnanci ze seznamu zaměstnanců. Přitom třídění a filtrace jsou převzaty ze seznamu zaměstnanců.

Nezúčtovatelní

Sestava zaměstnanců, kterým nelze provádět roční zúčtování. Jedná se o zaměstnance, kteří měli alespoň v jednom měsíci zadané období daňový základ vyšší než hranice pro srážkovou daň – aktuálně 5 000 Kč (tudíž byla placena zálohová daň) a současně ve stejném měsíci neměli podepsáno daňové prohlášení.

Import z ext.syst.

Tuto záložku běžně nepoužívejte. Slouží pouze pro implementaci – pokud zákazník přechází na náš systém od 1.1. a v prvním kvartále zadává zaměstnancům výsledky ročního zúčtování daně. Pokud je zadá jako částku na mzdovou položku 907 do agendy Doplatky (záporné znaménko v případě vratky), pak dle nové legislativy od r. 2007 je potřeba rozlišovat část vratky, která se týká daně a část, která se týká bonusu. Ve skutečnosti tedy může případ vypadat takto: rozdíl daně: 3500 Kč, rozdíl bonusu: -1000 Kč, zaměstnanci bude vráceno 2500 Kč. Rozlišení je pro sestavu čistých příjmů, dokument čtvrtletních příjmů a mzdový list, kdy se do položky čistého příjmu již nezahrnuje daňový bonus doplacený zaměstnanci z ročního zúčtování daní.

Ovládání rozhraní

V části položky přidejte nový záznam (celkem třikrát) a vyberte položky například takto: osobní číslo, rozdíl daně, rozdíl bonusu. Dále určete typ oddělovače souboru nebo pevnou délku. Nakonec zdrojový textový soubor vyhledejte a načtěte. Další tlačítko načtené údaje načte do databáze – do tabulky „rzdane“; před uložením se systém zeptá, zda opravdu chcete přemazat případné údaje z provedeného ročního zúčtování daně údaji načtenými. Příklad souboru: 24 (osobní číslo);3500;-1000;2500.