Legislativa 1.1.2025 - změny v aplikaci Slovensko: Porovnání verzí
m |
m |
||
| Řádek 2: | Řádek 2: | ||
'''Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ''' | '''Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ''' | ||
== 1. Změna minimální mzdy == | == 1. Změna minimální mzdy == | ||
| Řádek 111: | Řádek 112: | ||
''Aplikace: Vzhledem k tomu, že ke změně logiky zákonné výše příplatků došlo již v loňském roce, tak by se v číselníku Mzdových položek ([[Mzdové položky]]) nemělo nic měnit. V případě, že si chcete hodnoty i tak zkontrolovat, pak je potřeba vyhledat existující mzdovou položku pro daný příplatek a zkontrolovat zadané číslo algoritmu 1 dle tabulky. '' | ''Aplikace: Vzhledem k tomu, že ke změně logiky zákonné výše příplatků došlo již v loňském roce, tak by se v číselníku Mzdových položek ([[Mzdové položky]]) nemělo nic měnit. V případě, že si chcete hodnoty i tak zkontrolovat, pak je potřeba vyhledat existující mzdovou položku pro daný příplatek a zkontrolovat zadané číslo algoritmu 1 dle tabulky. '' | ||
| Řádek 220: | Řádek 222: | ||
''Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.'' | ''Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.'' | ||
== 3. Změny ve zdravotním pojištění == | == 3. Změny ve zdravotním pojištění == | ||
| Řádek 243: | Řádek 247: | ||
Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 tuto situaci si bude řešit příslušná zdravotní pojišťovna sama při výpočtu pojistného v rámci ročního zúčtování zdravotního pojištění (do 30.září). | Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 tuto situaci si bude řešit příslušná zdravotní pojišťovna sama při výpočtu pojistného v rámci ročního zúčtování zdravotního pojištění (do 30.září). | ||
| Řádek 334: | Řádek 339: | ||
=== 4.5 Roční zúčtování daně za r.2024 === | === 4.5 Roční zúčtování daně za r.2024 === | ||
<span style="background:#FFFF00">Bude součástí samostatného sestavení aplikace, které bude distribuováno první týden v únoru 2025.</span> <br> | <span style="background:#FFFF00">Bude součástí samostatného sestavení aplikace, které bude distribuováno první týden v únoru 2025.</span> <br> | ||
Verze z 24. 1. 2025, 14:16
Stav ke dni: 24.1.2025 - PRACOVNÍ VERZE!!!
Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ
1. Změna minimální mzdy
1.1 Minimální mzda
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení minimální mzdy a to na 813,00 € měsíčně, resp. 4,690 € za hodinu (při 40hodinovém týdenním úvazku). Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| mes_min_mzda | 750.0 | 816.00 | 1.1.2025 | |
| hod_min_mzda | 4.310 | 4.690 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
1.2 Minimální mzdové nároky
V souvislostí se změnou minimální mzdy došlo i k analogickému navýšení Minimálne mzdové nároky.
| Stupeň | Hodinový nárok (40h) | Měsíční nárok |
| 1 | 4.690 | 816.00 |
| 2 | 5.356 | 932.00 |
| 3 | 6.023 | 1048.00 |
| 4 | 6.690 | 1164.00 |
| 5 | 7.356 | 1280.00 |
| 6 | 8.023 | 1396.00 |
Aplikace: V případě, že využíváte členění pracovních míst dle stupňů náročnosti, je třeba zkontrolovat nastavení Stupně náročnosti práce (číselník) práce v menu Mzdy/Mzdové číselníky/Stupně náročnosti práce a v případě potřeby nastavte ručně nebo stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku, aktuálně požadované hodnoty.
1.3 Mzdová zvýhodnění (příplatky) v r.2025
Zákonné výše mzdových zvýhodnění (příplatků) jsou navázány na výši minimální hodinové mzdy (pro 1.stupeň náročnosti práce u 40-ti hodinového pracovního týdne), tudíž se od 1.1.2025 mění i minimální možné sazby mzdových zvýhodnění (příplatků) za práci v sobotu, neděli, noční práci a práci ve svátek dohodáře. Rovněž se mění kompenzace za ztížený výkon práce a náhrada za pohotovost mimo pracoviště.
V tabulce jsou uvedeny aktuální hodnoty příplatků i jejich standardní nastavení v aplikace:
| Práca v sobotu | |||||
| Práca v nedeľu | |||||
| Nočná práca | |||||
| Pohotovosť mimo pracovisko | |||||
| Sťažený výkon práce | |||||
| Práca vo sviatok u dohod |
Aplikace: Vzhledem k tomu, že ke změně logiky zákonné výše příplatků došlo již v loňském roce, tak by se v číselníku Mzdových položek (Mzdové položky) nemělo nic měnit. V případě, že si chcete hodnoty i tak zkontrolovat, pak je potřeba vyhledat existující mzdovou položku pro daný příplatek a zkontrolovat zadané číslo algoritmu 1 dle tabulky.
2. Změny v sociálním pojištění
2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění
Od 1.1.2025 se zvyšuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění jednak v důsledku navýšení všeobecného vyměřovacího základu (12x průměrná mzda r.2023), což je pro rok 2025 17160 € a zároveň se nově max.vyměřovací základ počítá jako 11-nárobek měsíčního VVZ (doposud to byl 7-násobek VVZ). Pro rok 2025 je tedy hranice stanovena na hodnotu 15730 € (11 x 1430 €).
Tabulka veličin pro výpočet pojistného zaměstnance:
| Druh poistenia | Zamestnanec | Zamestnávateľ | Min. VZ | Max. VZ |
| Nemocenské | 1.4% | 1.4% | neurčený | 15730 |
| Starobné | 4% | 14% | neurčený | 9128 |
| Invalidné | 3% | 3% | neurčený | 15730 |
| Úrazové | neplatí | 0.8% | neurčený | neurčený |
| Garančné | neplatí | 0.25% | neurčený | 15730 |
| Nezamestnanosť | 1% | 1% | neurčený | 15730 |
| Financ.podpory* | neplatí | 0.5% | neurčený | 9128 |
| Rezervný fond | neplatí | 4.75% | neurčený | 15730 |
* Pokud je povinnost platit, tak se upravuje výše pojistného v nezamestnanosti za zaměstnavatele na 0.5%
Parametr všeobecného vymeriavacého základu:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| vvz | 15648 | 17160 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedenou hodnotu rozšiřujícího parametru "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa), na základě kterého se výše uvedené hranice určují. Nastavení hodnoty by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
2.2 Zvýšení maximálního DVZ pro náhradu příjmu při PN
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení maximálního denního vyměřovacího základu pro náhradu příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Tzn.že od 1.1.2025 strop výpočtu činí 94.0273 €. V případě přecházející PN z minulého do aktuálního roku(z období 12/2024 do 1/2025) je potřeba postupovat standardně tzn. rozdělit PN na část do 31.12.2024 a vložit novou od 1.1.2025 (zadat pokračující PN). Tímto dojde ke správnému zpracování náhrady příjmu.
Poznámka: Pro výpočet nemocenských dávek je nový maximální denní vyměřovací základ 94.0274 € (pro Soc.poisťovnu - zaokrouhlení nahoru).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Pozn. Přepočet z všeob.vym.základu probíhá i v přestupném roce počtem 365 dnů.
2.3 Odvodová odpočitateľná položka pri sezónnej práci
Od 1.1.2025 se v důsledku zvýšení všeobecného vyměřovacího základu zvyšuje odvodová odpočitateľná položka u dohod o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce (OOP DPČnVSP). Pro rok 2025 je OOP stanovena na hodnotu 715 € (50% měsíčního VVZ, tj.z 1430 €).
Zároveň se rozšiřuje okruh činností, na které lze uzavírat DPČnVSP. Konkrétně jde práce v cestovním ruchu při provozu restaurací, pohostinství a ubytovacích zařízení.
Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.
3. Změny ve zdravotním pojištění
3.1 Max.vyměřovací základ zdravotního pojištění
Maximální vyměřovací základ u zdravotního pojištění není stanoven, kromě pojistného z dividend za roky 2011-2016 vyplácených v roce 2025. Maximální vym.základ je stanoven jako 60ti násobek průměrné mzdy. Pro rok 2025 je tedy maximum stanoveno na hodnotu 85800 € (60-násobek měsíčního VVZ, tj. 60 x 1430 €).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
3.2 Minimální pojistné zaměstnance na zdr. pojištění
Od 1.1.2023 bylo zavedeno Minimálne poistné na zdravotné poistenie. Pro zpracování měsíčních preddavkov na zdravotní pojištění platí, že minimálním pojistným zaměstnance (MPZ) je součet:
- pojistného zaměstnance 4% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 4% z 273,99 € = 10,95 €
- pojistného zaměstnavatele 11% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 11% z 273,99 € = 30,13 €
- Celkové minimální pojištění zaměstnance je 41,08 €
Vzhledem k tomu, že hodnota životního minima se bere po celý kalendářní rok ta, která platí k 1.1.daného roku, jde pro rok 2025 o hodnoty, které byly stanoveny k 1.7.2024. Pojistné se zaokrouhluje na €c nadol.
Aplikace: Stanovení MPZ je dáno správným nastavením legislativních parametrů, což je v r.2025 zejména změna popsána v bodě 3.1 Zvýšená sazba zdravotního pojištění zaměstnavatele.
Zrušení povinnosti opravných výkazů v některých případech
Novelou zákona č.580/2004 Z.z. o zdravotnom poistení se ruší povinnost zaměstnavatele v některých případech zasílat zdravotní pojišťovně opravné mesačné výkazy. Toto je dáno novým odstavce 7 v par.20.
Nejčastější situace u zaměstnavatelů, která je touto změnou dotčena, je situace, kdy Sociálna poisťovna přizná zaměstnanci invaliditu se zpětnou platností. Tudíž od tohoto zpětného data má mít zaměstnanec poloviční sazby na zdravotní pojištění. Doposud toto bylo řešeno právě zpětnou opravou s povinností podat opravné měsíční výkazy na zdrav.pojišťovnu. Od 1.1.2025 tuto situaci si bude řešit příslušná zdravotní pojišťovna sama při výpočtu pojistného v rámci ročního zúčtování zdravotního pojištění (do 30.září).
4. Změny v dani z příjmu
4.1 Změna daňových parametrů
Pro rok 2025 došlo ke změnám těchto parametrů pro účely daně z příjmu.
Zvýšila se hranice základu daně pro sazbu 19% na hodnotu 4036.79 €.
Nezdanitelná část na daňovníka (měsíční) se zvyšuje na 479.48 €.
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| hran_zvys_dane | 3961.50 | 4036.79 | 1.1.2025 | |
| zakl_odp | 470.54 | 479.48 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
4.2 Daňový bonus na deti
Od 1/2025 došlo k významným změnám ve nároku na daňový bonus na děti.
Přehled změn:
- hodnota bonusu je ponovu:
- děti do 15 let: 100 €
- děti od 15 let do 18 let: 50 €
- daň. bonus je nově přiznán jen dětem do 18 let (naposledy za měsíc, kdy dovrší věkovou hranici)
- daňový bonus se snížuje s narůstajícím čiastkovým základem daně (ČZD) (§33 ods. 11 ZDP) :
Při měsíčním výpočtu daň.bonusu se v případě ČZD, který je vyšší jak 1,5 násobek průměrné měsíční mzdy za r.2023 (1430 €), tj. 2145 € se suma daň.bonusu snižuje u každého dítěte o 1/10 rozdílu mezi ČZD a výše uvedenou hranicí.
- zvýšení procent pro ohraničení sumy daňového bonusu v závislosti na čiastkovem základu daně (ČZD) a počtu dětí (§33 ods. 6 ZDP)
- 29 % ČZD u 1 dítěte
- 36 % ČZD u 2 dětí
- 43 % ČZD u 3 dětí
- 50 % ČZD u 4 dětí
- 57 % ČZD u 5 dětí
- 64 % ČZD u 6 a více dětech
nově: snížení daňového bonusu s narůstajícím čiastkovým základem daně (§33 ods. 11 ZDP)
4.3 Zvýšení sazby daně pro podíly na zisku
Již při loňských legislativních změnách bylo avizováno, že došlo ke zvýšení sazby daně pro podíly na zisku (dividend) vyplacené fyzické osobě z 7 % na 10 %. Nicméně tato oblast byla opět novelizována a tak za zdaňovací období od 1.1.2025 se opět snižuje sazba daně z dividend z 10 % na dřívějších 10 %. Tato nižší sazba se tak nejdříve použije pro zdanění až v roce 2026 za rok 2025. Pokud vyplácíte dividendy za r.2024 použije se vloni navýšená sazba 10 %.
Aplikace: S ohledem na platnost změny, je potřeba rozlišit, za jaké období je dividenda vyplácena. Jedná-li se o dividendu za r.2024 musíte u mzdové položky, která představuje částku podílu na zisku, změní Způsob zdanění z 607 na 610. Dřívější změna Způsobu zdanění není systémem umožněna, proto se touto změnou bude zabývat i popis legislativních změn od 1/2025. Pro přehlednost doporučujeme pro dividendy za r.2024 vytvořit zvláštní položku, která bude mít způsob zdanění 610. Pro dividendy za léta před r.2024 a od 2025 použít původní mzd.položku se způsobem zdanění 607. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
4.4 Daňové formuláře a sestavy
V některých daňových formulářích došlo pro r.2025 ke změnám:
- Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2024 - ŽIA38v2024 - již v systému zapracováno
- Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v25 - již k dispozici od verze CS16 7881F
- Ročné zúčtovanie za rok 2024 - MF/016133/2024-721 - bude součástí úprav v ročním zúčtování daně za r.2024
Beze změn proti r.2024 jsou tyto důležité formuláře:
- Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti za rok 2024 - POT395v23_1 - beze změny od r.2023
- Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti za rok 2025 - POT395v23_1 - zatím nebyl Finanční správou formulář určen, takže platí ten na r.2024
- Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P
- Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1
Hlásenie o vyúčtovaní dane za rok 2024 - HLASENIEv23 Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na rok 2024 - PREHLADv24
Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.
4.5 Roční zúčtování daně za r.2024
Bude součástí samostatného sestavení aplikace, které bude distribuováno první týden v únoru 2025.
5. Celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených
Pro rok 2025 byla stanovena nová celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2023 je tato hodnota stanovena na 1883.62 €. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2024 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat.
Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí správný výpočet u stanovení zaměstnanců s ZP.
