Legislativa 1.1.2025 - změny v aplikaci Slovensko
Stav ke dni: 27.1.2025
Aplikace KS mzdy - SLOVENSKÉ LEGISLATIVNÍ PROSTŘEDÍ
1. Změna minimální mzdy
1.1 Minimální mzda
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení minimální mzdy a to na 813,00 € měsíčně, resp. 4,690 € za hodinu (při 40hodinovém týdenním úvazku). Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| mes_min_mzda | 750.0 | 816.00 | 1.1.2025 | |
| hod_min_mzda | 4.310 | 4.690 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
1.2 Minimální mzdové nároky
V souvislostí se změnou minimální mzdy došlo i k analogickému navýšení Minimálne mzdové nároky.
| Stupeň | Hodinový nárok (40h) | Měsíční nárok |
| 1 | 4.690 | 816.00 |
| 2 | 5.356 | 932.00 |
| 3 | 6.023 | 1048.00 |
| 4 | 6.690 | 1164.00 |
| 5 | 7.356 | 1280.00 |
| 6 | 8.023 | 1396.00 |
Aplikace: V případě, že využíváte členění pracovních míst dle stupňů náročnosti, je třeba zkontrolovat nastavení Stupně náročnosti práce (číselník) práce v menu Mzdy/Mzdové číselníky/Stupně náročnosti práce a v případě potřeby nastavte ručně nebo stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku, aktuálně požadované hodnoty.
1.3 Mzdová zvýhodnění (příplatky) v r.2025
Zákonné výše mzdových zvýhodnění (příplatků) jsou navázány na výši minimální hodinové mzdy (pro 1.stupeň náročnosti práce u 40-ti hodinového pracovního týdne), tudíž se od 1.1.2025 mění i minimální možné sazby mzdových zvýhodnění (příplatků) za práci v sobotu, neděli, noční práci a práci ve svátek dohodáře. Rovněž se mění kompenzace za ztížený výkon práce a náhrada za pohotovost mimo pracoviště.
V tabulce jsou uvedeny aktuální hodnoty příplatků i jejich standardní nastavení v aplikace:
| Práca v sobotu | |||||
| Práca v nedeľu | |||||
| Nočná práca | |||||
| Pohotovosť mimo pracovisko | |||||
| Sťažený výkon práce | |||||
| Práca vo sviatok u dohod |
Aplikace: Vzhledem k tomu, že ke změně logiky zákonné výše příplatků došlo již v loňském roce, tak by se v číselníku Mzdových položek (Mzdové položky) nemělo nic měnit. V případě, že si chcete hodnoty i tak zkontrolovat, pak je potřeba vyhledat existující mzdovou položku pro daný příplatek a zkontrolovat zadané číslo algoritmu 1 dle tabulky.
2. Změny v sociálním pojištění
2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění
Od 1.1.2025 se zvyšuje maximální vyměřovací základ sociálního pojištění v důsledku navýšení všeobecného vyměřovacího základu (12x průměrná mzda r.2022), což je pro rok 2025 15648 €. Pro rok 2025 je tedy hranice stanovena na hodnotu 9128 € (7-násobek měsíčního VVZ, tj. 7 x 1304 €).
Tabulka veličin pro výpočet pojistného zaměstnance:
| Druh poistenia | Zamestnanec | Zamestnávateľ | Min. VZ | Max. VZ |
| Nemocenské | 1.4% | 1.4% | neurčený | 9128 |
| Starobné | 4% | 14% | neurčený | 9128 |
| Invalidné | 3% | 3% | neurčený | 9128 |
| Úrazové | neplatí | 0.8% | neurčený | neurčený |
| Garančné | neplatí | 0.25% | neurčený | 9128 |
| Nezamestnanosť | 1% | 1% | neurčený | 9128 |
| Financ.podpory* | neplatí | 0.5% | neurčený | 9128 |
| Rezervný fond | neplatí | 4.75% | neurčený | 9128 |
* Pokud je povinnost platit, tak se upravuje výše pojistného v nezamestnanosti za zaměstnavatele na 0.5%
Parametr všeobecného vymeriavacého základu:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| vvz | 14532 | 15648 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedenou hodnotu rozšiřujícího parametru "vvz" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa), na základě kterého se výše uvedené hranice určují. Nastavení hodnoty by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
2.2 Zvýšení maximálního DVZ pro náhradu příjmu při PN
Pro rok 2025 došlo ke zvýšení maximálního denního vyměřovacího základu pro náhradu příjmu při pracovní neschopnosti v důsledku zvýšení průměrné mzdy. Tzn.že od 1.1.2025 strop výpočtu činí 85.7424 €. V případě přecházející PN z minulého do aktuálního roku(z období 12/2024 do 1/2025) je potřeba postupovat standardně tzn. rozdělit PN na část do 31.12.2024 a vložit novou od 1.1.2025 (zadat pokračující PN). Tímto dojde ke správnému zpracování náhrady příjmu.
Poznámka: Pro výpočet nemocenských dávek je nový maximální denní vyměřovací základ 85.7425 € (pro Soc.poisťovnu - zaokrouhlení nahoru).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Pozn. Přepočet z všeob.vym.základu probíhá i v přestupném roce počtem 365 dnů.
2.3 Odvodová odpočitateľná položka pri sezónnej práci
Od 1.1.2025 se v důsledku zvýšení všeobecného vyměřovacího základu zvyšuje odvodová odpočitateľná položka u dohod o pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce (OOP DPČnVSP). Pro rok 2025 je OOP stanovena na hodnotu 652 € (50% měsíčního VVZ, tj.z 1304 €).
Aplikace: Výše OOP DPČnVSP je dána rozšiřujícím parametrem všeobecného vyměřovacího základu "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění.
2.4 Prerušenie a vylúčenie poistenia - oprava chyby v zákoně
V roce 2024 byla v Zákoně o sociálnom poisteniu prakticky vzato chyba, která znevýhodňovala některé pojištěnce (typicky otce na rodičovské dovolené, který pobírá materské).
U těchto jiných pojištěnců se uvedená doba nevylučovala z doby pojištění, tudíž se např. v případě vyplacené roční odměny v době kdy pobírá materské, z této odměny odváděly všechny složky sociálního pojištění, přestože u obdobné situace, kdyby šlo o matku na materské dovolené, tak by se odvádělo jen úrazové pojištění zaměstnavatele.
Další problém byl, že doba, kdyby byl iný poistenec na rodičovské dovolené, se nevylučovala z rozhodného období pro stanovení DVZ. Opět u obdobného případu matky na MD, se tato doba z rozhodného období správně vylučuje. V tomto případě byl tedy zaměstnanec-muž výrazně poškozen při stanovení DVZ.
Změna § 26 A § 140 ZSP tedy výše uvedené nedostatky u iných poistenců odstraňuje a dává do souladu s obdobnými situacemi u běžných MD. Prakticky se tak vracíme do legislativního stavu před 1.1.2024.
Aplikace: V případě, kdy je zaměstnanci navedena nepřítomnost 805-Iný poistenec (zavedeno v r.2024 právě pro účely odlišení od standarní nepřítomnosti 851-Rodičovská dovolenka s príspevkom), se od r.2025 postupuje jako u ostatních případů mateřské a rodičovské dovolené:
* krátí se nápočty dnů rozhodného období pro stanovení DVZ
* v případě příjmu se odvádí v rámci soc.pojištění pouze úrazové pojištění zaměstnavatele
* krátí se maximální vyměřovací základ soc.pojištění
* v Mesačnom výkaze a Výkaze poistného a príspevkov pro Soc.poisťovnu, se krátí kalendářní dny pojištění.
V roce 2025 tedy defacto výše uvedený "nový" druh nepřítomnosti 805-Iný poistenec nemusí používat, tak jako tomu bylo před 1.1.2024.
3. Změny ve zdravotním pojištění
Od 1.1.2025 se zvyšuje celková sazba zdravotního pojištění z 14 % na 15 %, přičemž jde o zvýšení sazby, kterou platí zaměstnavatel za zaměstnance z 10 % na 11 %.
Parametr sazby zdravotního pojištění zaměstnavatele:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| zdr_poj_pod | 10 | 11 | 1.1.2025 |
Aplikace: Výše sazby zdr.pojištění zaměstnavatele je dána rozšiřujícím parametrem "zdr_poj_pod" (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa).
V ohledem na tuto změnu byl změněn standardní název mzd.položky 903 na "ZDRAV.POJ.15". Pokud máte název této mzd.položky uživatelsky upraven, je potřeba název zkontrolovat.
Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn (viz hodnota v tabulce výše).
3.2 Max.vyměřovací základ zdravotního pojištění
Maximální vyměřovací základ u zdravotního pojištění není stanoven, kromě pojistného z dividend za roky 2011-2016 vyplácených v roce 2025. Maximální vym.základ je stanoven jako 60ti násobek průměrné mzdy. Pro rok 2025 je tedy maximum stanoveno na hodnotu 78240 € (60-násobek měsíčního VVZ, tj. 60 x 1304 €).
Aplikace: Stanovení maxima je navázáno na hodnotu všeobecného vyměřovacího základu, který je uveden v rozšiřujícím parametru "vvz" - viz bod 2.1 Změna maximálních vyměřovacích základů sociálního pojištění. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
3.3 Minimální pojistné zaměstnance na zdr. pojištění
Od 1.1.2024 bylo zavedeno minimální pojistné zaměstnance na účely zdravotního pojištění. Pro zpracování měsíčních preddavkov na zdravotní pojištění platí, že minimálním pojistným zaměstnance (MPZ) je součet:
- pojistného zaměstnance 4% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 4% z 268,88 € = 10,75 €
- pojistného zaměstnavatele 11% z životního minima (bez odpočitatelné položky), tj. 11% z 268,88 € = 29,57 €
- Celkové minimální pojištění zaměstnance je 40,32 €
Vzhledem k tomu, že hodnota životního minima se bere po celý kalendářní rok ta, která platí k 1.1.daného roku, jde pro rok 2025 o hodnoty, které byly stanoveny k 1.7.2024. Pojistné se zaokrouhluje na €c nadol.
Aplikace: Stanovení MPZ je dáno správným nastavením legislativních parametrů, což je v r.2025 zejména změna popsána v bodě 3.1 Zvýšená sazba zdravotního pojištění zaměstnavatele.
4. Změny v dani z příjmu
4.1 Změna daňových parametrů
Pro rok 2025 došlo ke změnám těchto parametrů pro účely daně z příjmu.
Zvýšila se hranice základu daně pro sazbu 19% na hodnotu 3961.50 €.
Nezdanitelná část na daňovníka (měsíční) se zvyšuje na 470.54 €.
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Název parametru | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| hran_zvys_dane | 3453.79 | 3961.50 | 1.1.2025 | |
| zakl_odp | 410.24 | 470.54 | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Nastavení/Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot by mělo být zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
4.2 Zvýšení sazby daně pro podíly na zisku
Za zdaňovací období od 1.1.2025 se zvyšuje sazba daně pro podíly na zisku (dividend) vyplacené fyzické osobě z 7 % na 10 %. Nejdříve se tedy použije pro zdanění až v roce 2025 za rok 2025, proto upozornění na tuto změnu bude i v popise legislativních změn v příštím roce.
Aplikace: S ohledem na platnost změny, která se projeví nejdříve k 1/2025, není potřeba nyní dělat žádné úpravy. Teprve až v roce 2025 se u mzdové položky, která představuje částku podílu na zisku, změní Způsob zdanění z 607 na 610. Dřívější změna Způsobu zdanění není systémem umožněna, proto se touto změnou bude zabývat i popis legislativních změn od 1/2025. Realizace dividend v KS mzdy je popsána Dividendy (Slovensko).
4.3 Daňové formuláře a sestavy
V některých daňových formulářích došlo pro r.2025 ke změnám:
- Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za rok 2024 - ŽIA38v2024
- Prehľad o zrazených a odvedených preddavkoch na rok 2025 - PREHLADv24
- Ročné zúčtovanie za rok 2024 - MF/013999/2024-721
- Hlásenie o vyúčtovaní dane za rok 2024 - HLASENIEv23 (bude distribuováno dodatečně)
Beze změn proti r.2024 jsou tyto důležité formuláře:
- Vyhlásenie na uplatenie nezd.časti - VYH36v20_1
- Vyhlásenie o poukázání poukázaní podielu dane - V2Pv21_1
- Potvrdenie o zaplatení dane (2% dane) - V2Pv18_P
- Potvrdenie o zdan.príjmoch FO zo záv.činnosti za rok 2024 - POT395v23_1
Aplikace: Formuláře najdete v menu PIS/Potvrzení (Potvrdenie o príjmoch), Sestavy/Roční statistiky, Sestavy/Odvody/Prehľad, Sestavy/Odvody/Hlásenie a Mzdy/Roční zúčtování.
4.4 Roční zúčtování daně za r.2024
V aplikaci byly provedeny úpravy potřebné ke správnému provedení ročního zúčtování daní za rok 2024.
Došlo k těmto úpravám:
Upraveno vstupní okno Zadávanie vstupných údajov
- Pořizování údajů pro roční zúčtování za r.2024 je potřeba provést až v této nové variantě.
- Upravena sekce Daňový bonus - úvery, kde je za r.2024 možnost vybrat variantu bonusu "na zaplatené úroky" nebo "zo zvýšenia zaplatenej splátky" a dle ní se umožnuje zadat příslušné hodnoty tohoto daň.bonusu.
- Přibylo nové zatrhávací pole "Daňový nerezident-90% príjmov zo zdrojov na území SR" - tento údaj se následně přenáší i do formuláře Ročné zúčtovanie a do ročného Hlásenia o vyúčtovaní dane. Údaj je pouze evidenční, nemá žádný vliv na zpracování ročního zúčtování (aplikace nekontroluje nárok na nezdanitelné části a bonusy).
- Zapracovány změny ve výpočtu daňového bonusu na děti, které jsou analogické ke změnám u měsíčních daň.bonusů. V případě, že součet správně vyplacených měsíčních daňových bonusů na děti je vyšší než daň.bonus vypočítaný v rámci ročního zúčtování, zůstává zaměstnanci nárok na již přiznaný a vyplacený daňový bonus. Pozn. případné opravy měsíčních daň.bonusů je proto nutné opravovat v rámci měsíčního zpracování.
Nová verze formuláře Ročné zúčtovanie preddavkov na daň
- Formulář je potřeba vytvářet až po zpracování ročního zúčtování se zápisem údajů do databáze.
Aplikace: Je potřeba mít sestavení aplikace KS mzdy CS16.7781D a vyšší. Po aktualizaci je nutné provést úpravu databáze.
5. Celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených
Pro rok 2025 byla stanovena nová celková cena práce pro účely zaměstnávání zdravotně postižených a to dle statistiky za 1.-3.Q 2022 je tato hodnota stanovena na 1711.61 €. Hodnota se nastaví automaticky při volbě období r.2025 v agendě Podíl zam se ZPS (menu Sestavy/Stavy zaměstnanců) v položce "Celk.cena práce". Zároveň zůstává možnost tuto hodnotu na úrovni sestavy ručně editovat.
Aplikace: Provedena interní úprava, jenž zajistí správný výpočet u stanovení zaměstnanců s ZP.
6. Deň ústavy 1.9. už nie je dňom pracovného pokoja
Od 1.1.2025 již není Deň ústavy 1.9. dňom pracovního pokoja, půjde tedy o standardní den dle plánovacího kalendáře daného roku. V tomto roce vychází 1.9. na neděli, tudíž se drtivé většiny zaměstnanců tato změna nedotkne. Ovšem v dalším roce již půjde o běžný pracovní den bez nároku na placené volno či v případě práce bez nároku na příplatek za práci ve svátek.
Aplikace: Provedena úprava automatického generování plánovacího kalendáře (modul Plánovací kalendář), při kterém se již nebude 1.9. označovat jako státní svátek. V případě, že jste si již plánovací kalendář na rok 2025 či další roky již provedli, je nutno zkontrolovat a případně provést ruční změnu přímo v daném roce v Plánovací kalendář. V roce 2025 se tato změna týká pouze minima uživatelů, kteří používají funkcionalitu generování svátků o víkendu - viz nastavení rozšiřujícího parametru Gen svat vikend (sk.12)
7. Další připravované úpravy
7.1 Evidenčný list dôchodkového poistenia
V souvislosti se změnami v sociálním pojištění se aktuálně analyzují potřebné úpravy v tvorbě ELDP v r.2025. O změnách v ELDP vás budeme včas informovat.
