RZD 2025 (tabulka odpočtů a slev)

RZD 2025 (tabulka odpočtů a slev)

Roční zúčtování daně za rok 2025 - výše ročních odpočtů/slev

Skupina	Název	Částka	Podmínky
Nezdanitelné části základu daně	Hodnota bezúplatného plnění	hodnota bezúplatného plnění právnickým nebo fyzickým osobám	Minimálně 1 000 Kč nebo více než 2 % základu daně, maximálně 30 % základu daně.
	Úroky z úvěru	úroky zaplacené z úvěru ze stavebního spoření a z hypotečního úvěru	Skutečně prokázané, maximálně 150 000 Kč pro bytovou potřebu obstaranou od 1.1.2021, maximálně 300 000 Kč pro bytovou potřebu obstaranou před 1.1.2021. Při kombinaci se nejprve posuzují nové úvěry, poté ze starých je možno uplatnit jen tolik, aby v úhrnu bylo odečteno maximálně 300 000 Kč.
	Daňově podporované produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče	Úhrn příspěvků přesahujících měsíční limit ...	V prokázané výši, maximálně lze odečíst 48 000 Kč.
Slevy na dani	Na poplatníka	30 840 Kč
	Na manžela (manželku)	24 840 Kč, 2-násobek na manž./manž. držitele průkazu ZTP/P	Příjem uplatněné osoby nepřesáhl 68 000 Kč v celém zdaňovacím období. Poměrná část (1/12 z 24 840 Kč) se uplatní za každý měsíc, na jehož požátku trvalo manželství a současně ve společně hospodařící domácnosti žilo vyživované dítě poplatníka, které nedovršilo věku 3 let.
	Základní sleva na invaliditu	2 520 Kč	210 Kč za každý měsíc, na jehož počátku byl invalidní důchod pro invaliditu I. nebo II. stupně vyplácen; potvrzení o výplatě ;(v případě souběhu důchodů potvrzení správce daně).
	Rozšířená sleva na invaliditu	5 040 Kč	420 Kč za každý měsíc, na jehož počátku byl invalidní důchod pro invaliditu III. stupně vyplácen (v případě souběhu důchodů potvrzení správce daně).
	Na ZTP/P	16 140 Kč	1 345 Kč za každý měsíc, na jehož počátku byl držitelem průkazu ZTP/P.
	Za zastavenou exekuci (od r. 2022)	max. 450 Kč (30 % z 1 500 Kč) za (každou) jednu zastavenou exekuci	Výše exekutorem přiznané náhrady.
Daňové zvýhodnění	Nárok celkem	Daňové zvýhodnění	Potvrzující dokumenty: vyživované děti ve společné domácnosti, prohlášení, potvrzení zaměstnavatele druhého z manželů a další.

Kontroly při zadávání

Desktop

Obdobné jako Kontroly pro RZD 2017.

Sazba 15 % a 23 %

Daň 15 % a 23 % v roce 2025

Položka	Sazba	Roční výše
Částka	15 %	do 1 676 052 Kč **
Částka	23 %	z částky nad 1 676 052 Kč **
Zaokrouhlení základu do 100 Kč		-
Zaokrouhlení základu nad 100 Kč		na celá sta Kč dolů

** 36násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)

Limity daňového bonusu

• Minimální roční příjem pro přiznání daňového bonusu za rok 2025 je: 124 800 Kč.
• Minimální roční daňový bonus: 100 Kč.
• Maximální roční daňový bonus: již není omezováno.

Daňové zvýhodnění

Odkazy

• Legislativa 1.1.2026 - změny v aplikaci