Převod do účetnictví - rozpad odvodů firmy

Popis obvyklé funkcionality rozpadu odvodů firmy, tzn. částek mzdových položek 998 a 999 - odvod firmy na sociální pojištění a na zdravotní pojištění. V příkladu je věnována pozornost rozpadu odvodu sociálního pojištění firmy s tím, že princip rozpadu odvodu zdravotního pojištění firmy je obdobný.

Pozn. Zde je popsána zákaznická specialita Výjimka v účtování mzd.pol. 998 a 999.

Nastavení

Je zobrazeno určité konkrétní uživatelské nastavení číselníků, které je pak využito v příkladech dále.

Pracovních kategorie

Jsou zadány v číselníku pracovních kategorií.

Kódy účtování

Jsou zadány v číselníku kódů účtování.

Rozšířené kódy účtování

Jsou zadány v číselníku rozšířené kódy účtování.

Účtování mzdových položek

Protože kódy účtování u mzdových položek 998 a 999 jsou záporné, znamená to, že částky z těchto mzdových položek budou rozúčtovávány po pracovních kategoriích.

Příklad 1

Zaměstnanec s pracovní kategorií č. 1.

Zaměstnanec s pracovní kategorií č. 5.

Sestava odvodu sociálního pojištění

Export do účetnictví

Celkový odvod sociálního pojištění na daném středisku (resp. celé firmy) byl 11063 Kč, ale pro účely účetnictví byl rozpadnut na dva různé účetní kódy tak, jak bylo přiřazeno v číselníku "rozšířené kódy účtování".

Na středisku 12201 (v obr. uvedeno jako 2201 – první znak z čísla střediska je vynechán) jsou jenom tito 2 zaměstnanci.

Příklad 2

Údaje u prvního zaměstnance (mzda, pracovní kategorie) zůstávají stejné jako v příkladě 1.

Druhý zaměstnanec má stejně jako v příkladě 1 prac.kategorii č. 5, ovšem část mzdy má přiřazenu na jiné nákladové středisko, než je jeho stanovené.

Oproti příkladu 1 je zde navíc třetí zaměstnanec. Má pracovní kategorii č.3 a kmenové i pracovní středisko (i nákladové u všech mzdových položek vyúčtování) 12301.

Sestava odvodu sociálního pojištění

Sestava k převodu dat do účetnictví

Pro účely převodu do účetnictví byla interně částka základu sociálního pojištění resp. odvodu firmy rozdělena na více částí. A to tak, že částky ze zpracovaných mezd (agenda Zpracování brutto) byly seskupeny po nákladových střediscích a po pracovních kategoriích zaměstnanců (v jednom období má zaměstnanec přiřazenu jednu pracovní kategorii – dle agendy Pracovní poměry).

Středisko	Pracovní kategorie	Základ sociálního pojištění	Sazba	Orientační částka odvodu soc.poj.fy
12201	1	24252	25%	6063
12201	5	19321	25%	4830,25
12301	1	679	25%	169,75
12301	3	20001	25%	5000,25

Přesné určení částek do účetnictví probíhá na základě interního algoritmu. Vypočtené částky jsou zaokrouhleny. Poté je zjištěn rozdíl mezi skutečným odvodem částky sociálního pojištění a zde určenými částkami. Rozdíl je připočten k některým položkám – obvykle v pořadí od nejvyšší částky.

Příklad. Zaokrouhlené částky v uvedeném příkladě činí: 6063+4830+170+5000 = 16063 Kč. Skutečný odvod byl ovšem 16064 Kč. Proto 1 Kč musí být přidána: 6063+1 = 6064 Kč.