Pom17
Odvody firmy a zaokrouhlovací rozdíl
S potřebou rozhodnout o zaúčtování zaokrouhlovacího rozdílu se setkáváme v české legislativě u odvodu na sociální pojištění firmy - to vyplývá ze stanoveného principu určování této částky, který je objasněn zde: Výpočet sociálního pojištění. Částka odvodu firmy je určena z úhrnu všech vyměřovacích základů zaměstnanců.
Zaúčtování
Pro zaúčtování (převod do účetnictví) bývá použit tento standardní postup: základ sociálního pojištění zaměstnance (resp. jeho pracovního poměru - soc_zakl z tab. pom_mes) * 0,25 = částka, která je zaokrouhlena matematicky na celé koruny.
S touto částkou se dále pracuje (přiřadí či rozčlení na střediska, přidá do součtu s ostatními zaměstnanci pro určení celkových částek).
Částky pro zaúčtování je tedy potřeba zjišťovat postupně za zaměstnance.
Zaokrouhlovací rozdíl
Při uvedeném postupu pro každého zaměstnance na závěr vyjde součet částek odvodů, který ovšem nekoresponduje (nemůže - jen ve výjimečných případech) s částkou skutečně odvedenou (viz vysvětlení postupu výše). Tento zaokrouhlovací rozdíl (kladný či záporný) je potřeba někam přiřadit, aby do účetnictví odcházela správná skutečná odvedená částka.
Způsob zaúčtování tohoto rozdílu je potřeba dohodnout při implementaci. Příklad variant:
- je vyhledán pracovní poměr zaměstnance, který má největší sociální základ - a k němu je rozdíl přidán - tj. (protože není účtování po lidech, ale po střediscích) je přidán k pracovnímu středisku tohoto pracovního poměru.
- částka je zaúčtována na dohodnuté (pevně určené) středisko
- jiná varianta.
níže.
Princip stanovení odvodu sociálního pojištění za organizaci v ČR legislativě
Je možno vyjít ze sestavy po zaměstnancích: Sociální pojištění (sestava). Uvádí mj. sloupce
- Os.číslo - Příjmení - Jméno
- "Základ" - základ sociálního pojištění
- "Částka" - odvod soc.poj. zaměstnance ("Základ" * 0,065 zaokrouhleno dle legislativy).
Na konci sestavy je součet všech základů sociálního pojištění zaměstnanců. Tento součet * 0,25 = (po legislativním zaokrouhlení) částka odvodu soc.poj. firmy.
Na výpl. lístku (a v agendě Vyúčtování) je uváděna pod pojmem "SP firma" pomocná částka sloužící ke stanovení superhrubé mzdy - dle daňové legislativy.
Převod do účetnictví - byl pro vaši firmu domluven dříve (příp. změny jsou možné - na základě dohody, je nutno počítat s event. menší cenou za programovou úpravu).
1) struktura souboru: obvyklá, tj. kód účtování - středisko - částka
2) Určení střediska pro soubor do účetnictví
Pro vaši společnost použita varianta 1 - středisko "z telegramu" - tj. kmenové středisko zaměstnance (agenda Evidence zaměstnanců/Osobní údaje)
(Pozn. další možné varianty jsou: 2-pom_mes.prac_str - tj. pracovní středisko zaměstnance, agenda Pracovní poměry. 3-pichacky (standardní varianta) - středisko uváděné v agendě Zpracování brutto - tj. pak každá mzdová položka u daného zaměstnance může mít jiné středisko.)
3) Sociální pojištění za firmu
Použit standardní postup, tj. základ sociálního pojštění zaměstnance (resp. jeho pracovního poměru - soc_zakl z tab. pom_mes) * 0,25 = částka, která je zaokrouhlena matematicky na celé koruny.
4) Zaokrouhlovací rozdíl
Při postupu z bodu 2 pro každého zaměstnance na závěr vyjde součet částek odvodů, který ovšem nekoresponduje (nemůže - jen ve výjimečných případech) s částkou skutečně odvedenou (viz vysvětlení postupu výše). Tento zaokrouhlovací rozdíl (kladný či záporný) je potřeba někam přiřadit, aby do účetnictví odcházela správná skutečná odvedená částka. V případě vaší společnosti je použit následující postup: je vyhledán pracovní poměr zaměstnance, který má největší sociální základ - a k němu je rozdíl přidán - tj. (protože není účtování po lidech, ale po střediscích) je přidám ke kmenovému středisku tohoto pracovního poměru.
