Pom24
Daně (Mzdové údaje)
Menu: Evidence > Evidence zaměstnanců > Mzdové údaje
Menu: Evidence > MaP Express > Mzdové údaje
Podepsáno prohlášení
Hodnotu pole nastavte tak, aby korespondovala se skutečností, zda zaměstnanec podepsal Prohlášení poplatníka daně. Má vliv na způsob danění.
Protože je tento údaj nezbytný pro zkompletování záznamu, automaticky se generuje již v okamžiku zpracování osobních údajů (uložení dat v agendě Osobní údaje) nového zaměstnance. Jeho defaultní hodnotu lze nastavit parametrem
Obvyklá hodnota parametru je Ne, aby z bezpečnostních důvodů bylo u nově založeného zaměstnance systémem založeno Podepsáno prohlášení = Ne a až uživatel musel potvrdit skutečnost podpisu prohlášení zaměstnance a změní hodnotu na nejčastější Ano.
| hodnota | význam | komentář |
| a | ano | "Nejčastější" hodnota. |
| n | ne | Druhá "nejčastější" hodnota. |
| b | ano beze slev | Zaměstnanec sice bude daněn stejným způsobem, jako když je podepsáno prohlášení ano, ale nebude mu přiznána žádná daňová sleva (tj. na sebe, na děti, atd.). |
| v | ano i po výstupu | |
| p | ano i po výstupu a beze slev | |
| o | ano bez základního odpočtu |
DB: pracovnici.dan_sleva
Odpočet od - odpočet do
- Odpočet od - často využíváno pro případ, kdy kdy zaměstnanec nastoupí uprostřed měsíce (nikoliv první den v měsíci) - podepsal prohlášení, ale odpočet již uplatnil u předchozího zaměstnavatele. V tom případě se do tohoto pole zadává datum odpovídající prvnímu dni následujícího období.
- Odpočet do
Výpočet
| hodnota | význam | komentář |
| null nebo n | Počítat daň | Defaultní a nejčastější hodnota. Standardní případ. |
| a | Nepočítat daň - negenerovat základ | Po výpočtu mzdy je základ daně (superhrubá mzda) v tomto případě vynulován a není stanovena žádná daň ani uplatněna žádná daňová sleva. Příklad použití: např. u cizinců pracujících v ČR. |
| z | Nepočítat daň - generovat základ | Po výpočtu mzdy je vyčíslen základ daně (superhrubá mzda), ale není stanovena žádná daň ani uplatněna žádná daňová sleva. Příklad použití - Zaměstnanec pracující pro českou firmu v zahraničí dostává mzdu u nás. Po dohodě s finančním úřadem se mu pouze generuje běžný základ zálohové daně, ovšem vlastní záloha na daň se nestanovuje. Tato bude řešena až v ročním zúčtování daně resp. v daňovém přiznání. |
| s | Vždy srážková daň | Při tomto nastavení se zaměstnanci bude počítat srážková daň bez ohledu na další skutečnosti jako např. podepsáno prohlášení či výše příjmu. Využití je typicky, kdy pracovník je pouze příjemcem odměny za členství v dozorčí radě a k tomu má navýšení daň.základu za využívání služebního vozu. |
Výpočet
Možné hodnoty
- počítat daň : defaultní hodnota, standardní případ
- "nepočítat daň - negenerovat základ" : Po výpočtu mzdy je základ daně (superhrubá mzda) v tomto případě vynulován a není stanovena žádná daň ani uplatněna žádná daňová sleva. Příklad použití: např. u cizinců pracujících v ČR.
- "nepočítat daň - generovat základ" : Po výpočtu mzdy je vyčíslen základ daně (superhrubá mzda), ale není stanovena žádná daň ani uplatněna žádná daňová sleva.
Příklad použití
Zaměstnanec pracující pro českou firmu v zahraničí dostává mzdu u nás. Po dohodě s finančním úřadem se mu pouze generuje běžný základ zálohové daně, ovšem vlastní záloha na daň se nestanovuje. Tato bude řešena až v ročním zúčtování daně resp. v daňovém přiznání.
Položky daní, které byly uživateli zadány formou doplatku, ponechá systém v této variantě beze změn. Dříve i ručně zadané daně systém vynuloval.
- "vždy srážková daň"
Při tomto nastavení se zaměstnanci bude počítat srážková daň bez ohledu na další skutečnosti jako např. podepsáno prohlášení či výše příjmu. Využití je typicky, kdy pracovník je pouze příjemcem odměny za členství v dozorčí radě a k tomu má navýšení daň.základu za využívání služebního vozu, přičemž částka je vyšší než 5000Kč. Tudíž i v případě nepodepsaného prohlášení systém standardně počítá zálohovou daň.
Zdanění příjmů členů družstev, společníků a jednatelů společnosti s ručením omezeným a komanditistů komanditních společností a dále pak pro odměny členů statutárních orgánů. Pokud prohlášení nepodepsal, je tento příjem vždy (i v pásmu 1-5000 Kč) zdaněn zálohou na daň 15%, a to bez ohledu na výši hrubé mzdy. (legislativa r. 2012)
Aplikace:
Jednatel s příjmem do 5000Kč, nepodepsané prohlášení a zálohová daň nejméně 15%.
Varianta A/
Je nutno vybrat (založit) mzdovou položku, kterou se budou tyto odměny vyplácet. Mzdová položka je obvykle řady 7xx, přičemž způsob danění je 4. Výpočtem vznikne mzdová položka 911- DAŇ-ZÁLOHA.
Varianta B/
Pro správný výpočet výše uvedeného případu je nutno zadat do rozšiřujícího parametru "cizi_statutar" (sk.2) hodnotu prac.kategorie, která se následně přidělí danému jednateli. Mzdová položka s odměnou, která se mu vyplácí bude mít nastaveno zdanění = 1. Pokud zaměstnanec nebude mít podepsáno prohlášení, tak se bude i do částky 5000 Kč danit zálohovou daní 15% - mzd.položka 911- DAŇ-ZÁLOHA.
Z vyplacené odměny členovi statutárního orgánu – daňovému nerezidentovi – se vždy sráží srážková daň 15%, a to i kdyby měl daňový nerezident v tomtéž měsíci vyplacen od zaměstnavatele jak příjem na základě pracovněprávního vztahu, tak odměnu člena statutárního orgánu. Z odměny člena statutárního orgánu bude sražena srážková daň 15% a z příjmu z pracovněprávního vztahu bude sražena daň nebo záloha na daň s přihlédnutím k tomu, zda má poplatník podepsáno Prohlášení. (legislativa r. 2012)
Aplikace:
Pro odměnu členovi statutárního orgánu – daňovému nerezidentovi – je potřeba mít připravenu zvláštní mzdovou položku, obvykle z řady 7xx, přičemž její způsob danění je 615 (srážková daň 15% - bude vygenerována mzd. pol. 914-DAŇ 15% ZVL.S.). Danění jeho ostatních příjmů je závislé na tom, zda podepsal nebo nepodepsal Prohlášení.
Dańový nerezident
V agendě Evidence-Evidence zaměstnanců, záložka Mzdové údaje, se daňový nerezident označí zatržením zatrhávacího pole „daňový nerezident“. Takto označenému zaměstnanci aplikaci přizná jen případnou slevu na dani na poplatníka (v případě podepsaného prohlášení) a slevu na studenta (označení student ve Mzdových údajích).
Student (aktuálně)
Možné hodnoty:
- ne
- ano
Kromě odpočtu z daňového základu, má tato položka vliv i na výši zdravotního pojištění dle platných předpisů pro studující při zaměstnání.
Na správné stanovení odpočtu studenta v ročním zúčtování daní nemá tato položka vliv, ale musí být vyplněny údaje v záložce Studenti. Nebo je možno využít postupu níže.
MOŽNOST AUTOMATICKÉ AKTUALIZACE POLOŽKY „STUDENT“
Provede se pomocí rozšiřujícího parametru "Student_aut_ind" (skup.5) nastavením na hodnotu „Ano“. Níže popisované vlastnosti však nejsou funkční pro slovenské zákazníky a pro zákazníky se služebními poměry.
Úprava v agendě „Mzdové údaje“ - položka "Student" má rozšířený název na "Student (aktuálně)", což má být zdůraznění, že tato indikace se vztahuje k aktuálnímu období.
- pokud je nastaven rozš.parametr "Student_aut_ind" = „Ano“, pak údaj v položce "Student (aktuálně)" již nelze měnit na hodnoty "Ano / Ne", ale při kliknutí na toto políčko se zobrazí pomocný seznam, který vypadá podobně jako evidence rodinných příslušníků (odvozeno z vlastnosti položky "odpočet" v agendě rod.příslušníků). V režimu editace lze v tomto pomocném seznamu provádět vkládání nebo mazání řádků a jakoukoliv editaci. Do databáze se ale ukládají pouze řádky, ve kterých je vyplněna škola, automaticky se po uložení změn doplňují řádky bez školy tak, aby byl vždy kompletně vykryt časový interval až do nekonečna (tzn. že budou vždy přítomné i nevyplněné údaje datum od, do). Po provedené změně nebo i jen zobrazení tohoto pomocného seznamu v režimu editace se kliknutím na jiné místo agendy seznam ukryje a automaticky se nastaví platná indikace Ano/Ne s ohledem na aktuální období. Systém zpracování si poradí i se záznamy o studiu vkládanými na přeskáčku a s překrýváním.
Údaje zde zadané se po uložení propíší také do Evidence zaměstnanců, záložka Studenti.
- nadále zůstává k dispozici agenda "Studenti", hlavně pro možnost načítat sestavu SE 009. Pokud ale uživatel provede jakoukoliv editaci, pak při přechodu na jinou agendu nebo při zavírání okna se objeví upozornění :
„BYLY PROVEDENY ZMĚNY V ZÁZNAMECH: - pokud mají mít provedené změny dopad na výpočet daní v tomto období, je potřeba provést aktualizaci záznamů (údaj 'Student') i v agendě mzdových údajů !!!" (v dalších obdobích se budou indikace 'Student' měnit automaticky při uzávěrce)“
Úprava v měsíční uzávěrce - měsíční uzávěrka byla doplněna o novou funkci, která se stará o přiřazení aktuální indikace "Student (aktuálně)" pro nové období. Pokud dojde ke změně, je to oznamováno v protokolu uzávěrky oznámeními: „Byla nastavena indikace studenta pro nové akt.období, která ovlivní daň!“ nebo „Byla zrušena indikace studenta pro nové akt.období, která ovlivní daň!“
V tomto případě se provádí i záznam do archivu změn údajů. Jako autor změny je však označen ten uživatel, který spustil uzávěrku. (Jeho jméno je z levé strany rozšířeno o “MU-“, aby bylo odlišeno archivování změny z měsíční uzávěrky.)
- u zákazníků, kteří mají nastavenu indikaci "Student (aktuálně) = Ano" a přitom nemají pořízený žádný záznam v agendě studenti, se indikace nemění. Automaticky se indikace synchronizuje pouze u zaměstnanců, kteří mají záznam v agendě studenti.
