Pom35: Porovnání verzí
| Řádek 279: | Řádek 279: | ||
=== 5.6 Sledované benefity === | === 5.6 Sledované benefity === | ||
* [[Sledované benefity]] | Vyjmenované zaměstnanecké benefity, které byly v roce 2024 osvobozeny od daně do limitu poloviny průměrné mzdy, se nyní rozdělují na dvě množiny s odlišnými limity osvobození. Pokud organizace hodlá využívat tyto benefity (a v maximálních částkách), nastavte mzdové položky, pojmy a parametry dle popisu níže. | ||
* '''[[Sledované benefity]]''' | |||
== 6. Srážky ze mzdy == | == 6. Srážky ze mzdy == | ||
Verze z 18. 1. 2025, 11:24
Legislativa 1.1.2025 - změny v aplikaci
1. Minimální mzda
1.1 Základní sazba
Od 1.1.2025 se zvyšuje základní sazba minimální mzdy (230/2024 Sb., 286/2024 Sb.). Platí pro stanovenou týdenní pracovní dobu 40 hodin. Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| mes_min_mzda (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| hod_min_mzda (sk.4) | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot je zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn. Je dovoleno, aby parametr obsahující desetinnou čárku měl v hodnotě jako desetinný oddělovač uvedenu buď čárku, nebo tečku.
1.2. Zaručená mzda
V souvislosti se zvýšením minimální mzdy se mění též zaručená mzda pro jednotlivé skupiny prací.
Aplikace: Pro aktualizaci je potřeba stiskem tlačítka Obnova obsahu číselníku nastavit a zkontrolovat částky pro rok 2024 v číselníku : Stupně náročnosti práce (číselník)
1.3. Zaručený plat
1.3 Příplatek za práci ve ztíženém pracovním prostředí a za rozdělenou směnu
Zkontrolujte výši příplatků za práci ve ztíženém pracovním prostředí a rozdělené směny v souvislosti se změnou minimální mzdy.
Aplikace: Je potřeba ověřit, příp. změnit číslo algoritmu mzdové položky uvedeného příplatku.
1.4. Ostatní
Aplikace: Se zvýšením minimální mzdy může být zaměstnanci evidovanému na ÚP (s požadavkem na dodržení podmínky nekolidujícího zaměstnání) poskytnuta vyšší odměna.
Odkazy
Minimální mzda
Zaručená mzda
2. Nemocenské pojištění
2.1 Změna výše redukčních hranic
Od 1.1.2024 jsou stanoveny nové výše redukčních hranic pro výpočet dávek nemocenského pojištění, které se uplatní pro výpočet dávek nemocenského pojištění při dočasné pracovní neschopnosti zaměstnanců.
- První redukční hranice 1 552 Kč
- Druhá redukční hranice 2 328 Kč
- Třetí redukční hranice 4 656 Kč
Od 1.1.2024 jsou stanoveny také nové výše redukčních hranic pro výpočet náhrady mzdy z průměrného hodinového výdělku při dočasné pracovní neschopnosti zaměstnance.
- První redukční hranice 271,60 Kč
- Druhá redukční hranice 407,40 Kč
- Třetí redukční hranice 814,80 Kč
Od období 01/2024 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| nem_legis_od (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice1_d (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice2_d (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice3_d (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice1_h (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice2_h (sk.4) | 1.1.2025 | |||
| nem_hranice3_h (sk.4) | 1.1.2025 |
3. Sociální pojištění
3.1 Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění
Sociální pojištění - maximální vyměřovací základ od 1.1.2024 činí 2 234 736 Kč (48. násobek průměrného výdělku 46 557 Kč).
Od období 01/2024 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| max_vz_socpoj (sk.4) | 1.1.2025 |
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot je zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Odkazy
Maximální vyměřovací základ pro sociální pojištění
3.2 Sleva na pojistném pro pracující starobní důchodce
Nastavte podle popisu zde:
Týká se vybraných zaměstnavatelů, resp. vybraných profesí: zdravotnický záchranář, člen jednotky hasičského záchranného sboru podniku. Nová sazba odvodu pro tyto vybrané profese pro rok 2024 činí 28,8 %.
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot je zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
Týká se vybraných zaměstnavatelů, resp. vybraných profesí: rizikové zaměstnání (kategorie rizika 4).
4. Zdravotní pojištění
4.1 Minimální vyměřovací základ
Současně se zvýšením minimální mzdy se navyšuje minimální vyměřovací základ pro zdravotní pojištění.
| Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | |
| Min.vym.zákl. | ||
| Min. odvod |
Aplikace: Výpočet probíhá automaticky.
Odkazy
Vyměřovací základy pro zdravotní pojištění (vývoj)
Minimální vyměřovací základ
4.2 Vyměřovací základ "stát"
Vyměřovací základ a platba pojistného osob, za které je plátcem stát.
| Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | |
| Vym.zákl."stát" | ||
| Odvod "stát" |
5. Daň z příjmů
5.1 Zálohová daň
Do stanoveného limitu činí daň 15%, nad něj 23%. Do r. 2023 se jednalo o 4-násobek průměrné mzdy, od r. 2024 o 3-násobek průměrné mzdy, která činí 46 557 Kč.
| Položka | Sazba | Měsíční záloha | Roční výše |
| Součin 1 | do 139 671 Kč * | do 1 676 052 Kč ** | |
| Součin 2 | z částky nad 139 671 Kč * | z částky nad 1 676 052 Kč ** | |
| Zaokrouhlení základu do 100 Kč | na celé koruny nahoru | - | |
| Zaokrouhlení základu nad 100 Kč | na celé stokoruny nahoru | na celá sta Kč dolů |
- * 3násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
- ** 36násobek průměrné mzdy (sociální pojištění)
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| sol_dan_prijmy (sk.4) | 1.1.2025 |
Pozn. Tento parametr dříve obsahoval hodnotu, od níž se platila solidární daň. Ta je od roku 2021 zrušena. Nově tento parametr uchovává hodnotu hranice pro vyšší sazbu daně.
Aplikace: Je třeba pouze zkontrolovat uvedené hodnoty rozšiřujících parametrů (menu: Pomůcky>Nastavení legislativních parametrů, nebo menu: Nastavení>Rozšiřující parametry, skupina č.4-Mzdy-legislativa). Nastavení hodnot je zabezpečeno správným provedením postupu instalace legislativních změn.
5.2 Daňový bonus
Zvyšuje se částka minimálního příjmu pro poskytnutí daňového bonusu.
Od období 01/2025 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2024 | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do |
| dan_bonus_hr (sk.4) | 1.1.2025 |
5.3 Daňovka
Prohlášení poplatníka 2025 - bez změn pro r. 2025 Žádost o RZD 2024
- Rozšířena část Předchozí plátci daně.
- Zrušeny nezdanitelné částky základu daně: Příspěvky OH, Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
- Zrušena sleva na dani: Sleva za umístění dítěte ("školkovné").
5.4 Roční zúčtování daně
Roční zúčtování daně za rok 2024. Změny oproti r. 2023:
- Zrušeny nezdanitelné částky základu daně: Příspěvky OH, Úhrada za zkoušky ověřující výsledky dalšího vzdělávání
- Zrušena sleva na dani: Sleva za umístění dítěte ("školkovné").
- Vyšší limit pro vyšší sazbu daně.
- Kontrola limitů daňového bonusu.
V menu: Mzdy/Roční zúčtování spouštějte nejprve Zpracování, až poté Formulář "Výpočet daně".
Další informace zde:
5.5 Tiskopisy
Nové tiskopisy
- Prohlášení poplatníka daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti - MFin 25 5457 vzor č. 27.
- Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti, sražených zálohách na daň a daňovém zvýhodnění za období 2024 - MFin 25 5460 vzor č. 32
- Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti a o sražené dani vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně z těchto příjmů za kalendářní měsíce 2024 - MFin 25 5460/A vzor č. 11.
5.6 Sledované benefity
Vyjmenované zaměstnanecké benefity, které byly v roce 2024 osvobozeny od daně do limitu poloviny průměrné mzdy, se nyní rozdělují na dvě množiny s odlišnými limity osvobození. Pokud organizace hodlá využívat tyto benefity (a v maximálních částkách), nastavte mzdové položky, pojmy a parametry dle popisu níže.
6. Srážky ze mzdy
6.1 Valorizace normativních nákladů na bydlení
- Zvýšena částka normativních nákladů na bydlení.
Od období 01/2024 musí být v aplikaci nastaveny tyto hodnoty rozšiřujících parametrů:
| Parametr | Hodnota 2025 | Platí od | Platí do | |
| ZIVMIN_CELK (sk.4) | 19057 | 19540 | 1.1.2025 |
6.2 Zúžení okruhu vyživovanýcho osob
Vyživovanou osobou přestává být manžel/ka nebo registrovaný partner/ka. Přesto na tyto osoby může být využita nezabavitelná částka v případě doložení dokladu, že povinnému (zaměstnanci) nebo manželovi/manželce nebo "registrovanému" partnerovi/partnerce byl přiznán starobní důchod, invalidní důchod pro invaliditu druhého nebo třetího stupně nebo sirotčí důchod.
Aplikace: Je potřeba aktualizovat počet vyživovaných osob u zaměstnanců s exekucemi. Vyberte dotyčného zaměstnance a změňte (ponižte o číslo 1) hodnotu pole
- Vyživované osoby pro existenční minimum
- případně, pokud využíváte dotyčnou funkcionalitu, pole Vyživovanou osobou od-do.
Odkazy
- Nezabavitelné částky pro rok 2025
- Základní nezabavitelná částka
- Výpočet srážky ze mzdy 2024-01 (MS Excel)
7. Zaměstnávání osob se zdravotním postižením - povinný podíl
Průměrná mzda v národním hospodářství za 1. až 3. čtvrtletí roku 2023 pro účely zákona o zaměstnanosti činí 42 427 Kč (366/2023 Sb.). Tato částka se použije pro stanovení výše odvodu za rok 2023 při nesplnění povinnosti zaměstnávat osoby se zdravotním postižením. Termín podání oznámení i zaplacení je do 15.února 2024.
Odkazy
Podíl zaměstnanců se ZPS
8. Služební cesty
Byly vyhlášeny nové hodnoty pro rok 2025:
- sazby pro tuzemské stravné
- průměrné ceny pohonných hmot
- sazby pro základní náhrady
- sazby zahraničního stravného
Aplikace: Týká se jen uživatelů, kteří používají modul Služební cesty.
Pro rok 2025 byly stanoveny nové sazby pro tuzemské stravné.
| Délka pracovní cesty | rok 2024 | rok 2025 |
| 5-12 hodin | 140–166 Kč | 148–177 Kč |
| 12-18 hodin | 212–256 Kč | 225–271 Kč |
| více než 18 hodin | 333–398 Kč | 353–422 Kč |
Aplikace: Data jsou doplněna provedením kroku Úprava databáze. Hodnoty zkontrolujte v menu: Evidence>Služební cesty>Číselníky, záložka "Tuzemské stravné".
Pro rok 2025 byly stanoveny nové výše průměrné ceny za 1 litr / 1 kWh pohonné hmoty.
| Pohonná hmota | rok 2024 | rok 2025 |
| benzin 95 oktanů | 38,20 Kč | 35,80 Kč |
| benzin 98 oktanů | 42,60 Kč | 40,50 Kč |
| motorová nafta | 38,70 Kč | 34,70 Kč |
| elektřina | 7,70 Kč | 7,70 Kč |
Aplikace: Data jsou doplněna provedením kroku Úprava databáze. Hodnoty zkontrolujte v menu: Evidence>Služební cesty>Číselníky, záložka "Ceny PHM".
Pro rok 2025 byly stanoveny nové sazby pro základní náhrady.
| Druh vozidla | rok 2024 | rok 2025 |
| motocykl vlastní | 1,50 Kč | 1,60 Kč |
| automobil vlastní | 5,60 Kč | 5,80 Kč |
| nákladní aut. vlastní | 11,20 Kč | 11,60 Kč |
Aplikace: Data jsou doplněna provedením kroku Úprava databáze. Hodnoty zkontrolujte v menu: Evidence>Služební cesty>Číselníky, záložka "Základní náhrady".
Pro rok 2025 byly pro některé země změněny sazby zahraničního stravného. Sazba sjednaná se automaticky předvyplní sazbou dle vyhlášky. Pokud vyplácíte sazby nižší/vyšší, je potřeba sazbu sjednanou upravit.
Aplikace: Data jsou doplněna provedením kroku Úprava databáze. Hodnoty zkontrolujte v menu: Evidence>Služební cesty>Číselníky, záložka "Zahraniční stravné".
Aktualizujte nejlépe před vyúčtováním prvních lednových cest, jinak budete muset u každé cesty přegenerovávat náhrady! Nové sazby se doplní do číselníků automaticky během procesu úpravy databáze. V číselnících, kde je "sazba sjednaná", se tato automaticky přednastaví minimální zákonnou sazbou (to neplatí v případě, že poskytujete vyšší sazbu než je nová minimální - v takovém případě zůstane sazba sjednaná na původní výši). Sazby si můžete zkontrovat v menu "Evidence/Služební cesty/Číselníky".
Odkazy
Služební cesty
Tuzemské stravné
Ceny PHM
Základní náhrady
9. Ostatní
9.1 Dovolená dohodářům
Od 1.1.2024 je legislativou přiznávána dovolená pro DPP a DPČ.
9.2 Chráněná dílna - odpočet na zdravotní pojištění
Možno využít jen u společností zaměstnávajících více než 50% osob se zdravotním postižením.
Aplikace: Nastavení je nutno provést ruční změnou hodnoty parametru (viz dále, nebo kontaktujte KS program) na uvedenou hodnotu!
| Hodnota 2023 | Hodnota 2024 | Platí od | |
| Odpočet | 1.1.2024 |
Chráněná dílna - odpočet na zdravotní pojištění
Vyměřovací základy pro zdravotní pojištění (vývoj)
9.3 Stravenkový paušál
Možnost navýšit stravenkový paušál. Mění se maximální osvobozená částka stravenkového paušálu.
- Rok 2023 = 116,20 Kč
9.4 Katalog prací ve veřejných službách a správě - úpravy
Úpravy v katalogu prací dle NV 395/2023 Sb. Aplikace: v desktop aplikaci jsou data interně upravena. Pro portál
- 1. spusťte menu: PIS/Popisy pracovních míst/Číselníky/Povolání dle MPSV ČR a stiskněte tlačítko Naplnit data pro KSPortál.
- 2. spusťte menu: PIS/Popisy pracovních míst/Číselníky/Katalog prací dle MPSV ČR a stiskněte tlačítko Naplnit data pro KSPortál.
9.5 Sledované benefity do poloviny průměrné mzdy
Sledované benefity jsou osvobozeny od daně nově jen do poloviny průměrné mzdy (Průměrná mzda (sociální pojištění)), tzn. pro rok 2024 se jedná o částku 21 983 Kč. Pokud u jednoho zaměstnance benefity za jeden rok (tj. v průběhu roku) přesáhnou limit, je nutné je zaměstnanci dodanit.
9.6 Paušální částka náhrady nákladů práce na dálku
Paušální částka náhrady nákladů se od 1.1.2024 mění (vyhláška 397/2023 Sb.) - snižuje se z hodnoty 4,60 Kč na 4,50 Kč. POZOR: Aktualizaci sazby/algoritmu (po legislativní změně vyhláškou MPSV) provádí uživatel.
9.7 Elektronická komunikace - Potvrzení čtvrtletních příjmů
9.8 Elektronická komunikace s exekutory
V realizaci. O průběhu Vás budeme informovat.
9.9 Bezemisní vozidlo
Silniční motorové vozidlo poskytnuté bezplatně k používání pro služební i soukromé účely - považuje se za příjem zaměstnance ve výši 1 % pořizovací ceny, nebo 0,5 % (nízkoemisní vozidlo), nebo (od r. 2024) 0,25 % (bezemisní vozidlo).
- standardní mzdová položka 761
9.10 DPP - registr, odvody soc. a zdrav.poj., daně.
Dvě limitní hranice s vlivem na odvod soc. a zdrav.poj, daně. Platnost od 1.7.2024. Očekává se ještě příp. vývoj v této oblasti, probíhají debaty o dalších úpravách. S úpravami budete seznámeni standardní cestou.
9.11 Potvrzení o počtu směn
Pro vybrané zaměstnavatele.
9.12 Data pro ISPV
- Pro Data pro ISPV (Trexima) je v souvislosti se zavedením příplatků a dovolené dohodářům nutné aktualizovat nastavení pro následující položky (soubor o firmě): ODMDPPQ, ODMDPCQ, OONQ.
- Dále bylo aktualizováno načítání položek pro Výkazy pro ČSÚ - změny od 01/2024.
9.13 Různé
Vzhledem k velkému počtu legislativních změn pro r. 2024 (vyplývajících ponejvíce ze tří oblastí: novela zákoníku práce od 1.10.2023, "konsolidační balíček" a předpisy z konce roku 2023) na tomto místě není prostor popsat detailně všechny legislativní změny s eventuálním dopadem na zpracování v aplikacích KS mzdy PROFi a KS portál. Částečně tak činíme v našem legislativním webináři.
